¿Qué es una LLC?
La protección de los miembros sale de la ley estatal. Por ejemplo, la ley de LLC de Delaware (6 Del. C. § 18-303) establece que un miembro no responde personalmente de las deudas de la empresa solo por serlo, salvo que se comprometa por contrato.
En la mayoría de los estados, los miembros pueden ser personas, empresas, otras LLC o entidades extranjeras. Por eso una LLC puede pertenecer a un emprendedor de España, Latinoamérica, Indonesia o a otra parte del mundo sin necesidad de vivir en EE. UU.
LLC unipersonal y LLC con varios miembros
Una LLC unipersonal tiene un solo miembro y, por defecto, el IRS la trata como una entidad ignorada a efectos fiscales (disregarded entity): sus resultados se declaran como del dueño. Una LLC con dos o más miembros se trata como una partnership.
Cualquiera de las dos puede pedir tributar como corporación presentando el Form 8832 (Entity Classification Election). Esta diferencia cambia los formularios que se presentan y cómo se reparten los resultados.
Si el único dueño es extranjero, existe además una obligación informativa anual ante el IRS: el Form 5472, que se presenta junto con un formulario 1120 pro forma. Se explica en la sección sobre obligaciones.
Diferencias entre una LLC y una SL
Una LLC y una SL se parecen en que limitan la responsabilidad de sus dueños, pero se diferencian en la ley que las regula y en cómo pagan impuestos:
- La SL se rige por la Ley de Sociedades de Capital y paga el Impuesto sobre Sociedades. La LLC se rige por la ley de un estado de EE. UU. y, por defecto, no paga impuesto federal propio.
- La LLC se traduce a veces como «sociedad de responsabilidad limitada», y de ahí viene la confusión con la SL. Comparten la idea de limitar la responsabilidad, pero no la ley ni el impuesto.
Frente a un autónomo, la diferencia clave es la responsabilidad: un autónomo responde de sus deudas con todos sus bienes presentes y futuros (art. 1911 del Código Civil). En España tendrás que elegir entre autónomo o SL
En Latinoamérica ocurre algo parecido: cada país tiene sus propias sociedades de responsabilidad limitada, con su ley y su tratamiento fiscal, que no equivalen exactamente a una LLC.
¿Para quién tiene sentido una LLC?
Una LLC suele tener sentido para quien tiene un negocio internacional o digital y quiere separar su patrimonio personal del de la empresa con una estructura sencilla de constituir. No suele tener sentido si el único motivo es pagar menos impuestos, porque en general el dueño sigue tributando en su país de residencia.
Esta es la valoración práctica de Muay Tax, no una norma. La decisión depende de dónde vives, dónde están tus clientes y qué actividad realizas:
- Autónomo o consultor con clientes en varios países.
- Vendedor en marketplaces o ecommerce con operativa en EE. UU.
- Negocio digital (software, formación, infoproductos).
- Socios de distintos países.
Cuándo una LLC no suele encajar
- Negocio local. Si el negocio, los clientes y el dueño están en el mismo país, una sociedad de ese país (por ejemplo, una SL en España) suele ser más directa.
- Objetivo de no pagar impuestos. La LLC no elimina la obligación de tributar y añade obligaciones en EE. UU., como el Form 5472 cuando el dueño es extranjero.
- Actividad o presencia en EE. UU. Para un dueño no residente, los ingresos vinculados a un negocio en EE. UU. (ECI) tributan con tarifas graduales según el IRS. Conviene revisar el caso antes de constituir.
Si dudas entre una LLC y otra estructura, revisa tu caso con Muay Tax.
¿Qué obligaciones tiene una LLC?
Una LLC tiene obligaciones en Estados Unidos, en el estado donde se constituye y, si el dueño no vive en EE. UU., una declaración informativa adicional. Algunas se deben aunque la LLC no tenga actividad ni beneficios.
Estas obligaciones son independientes de cómo tributa el dueño en su país de residencia, visto en el apartado anterior.
Además, tienes que fijarte en cuál es el mejor estado para crear tu LLC para sacarle rentabilidad a tu negocio.
Ventajas y desventajas de una LLC
La LLC destaca por su rapidez de constitución y por limitar la responsabilidad de sus dueños. Sus principales límites son las obligaciones en EE. UU. si el dueño es extranjero y que no elimina la tributación en el país de residencia.
Ventajas
- Constitución rápida y sin capital mínimo exigido por la mayoría de los estados.
- Responsabilidad limitada de los miembros.
- Estructura flexible: uno o varios miembros, personas físicas o jurídicas, residentes o no.
- No paga impuesto federal propio por defecto: son los dueños quienes tributan.
Pero una LLC en Estados Unidos tiene muchas más ventajas que tienes que conocer si quieres plantearte abrir una.
Desventajas
- Obligaciones en EE. UU. si el dueño es extranjero (Form 5472, sanción de 25.000 USD), aunque no haya actividad.
- Tasas y trámites que varían por estado y se deben igualmente sin beneficios.
- No es una figura reconocida de forma uniforme en todos los países: cada uno decide cómo tratarla fiscalmente, lo que puede generar dudas o gestión adicional.
- No reduce por sí sola la carga fiscal del dueño: es una idea equivocada frecuente.
Mitos y errores frecuentes
- «Una LLC no paga impuestos»: no es cierto para el dueño. Por defecto no paga impuesto federal propio, pero sus resultados se atribuyen a los dueños, que sí tributan.
- «Con una LLC ya no declaro nada en mi país»: no es cierto. La obligación de declarar en el país de residencia no desaparece por tener una LLC.
- «Una LLC protege siempre el patrimonio personal»: no es automático. Depende de mantener separadas las finanzas personales y las de la empresa, y de cumplir las formalidades del estado.
Cómo crear una LLC: resumen en 6 pasos
Crear una LLC tiene seis pasos principales:
- Elegir el estado donde constituirla, según tasas, trámites y tipo de actividad.
- Elegir un nombre disponible y designar un agente registrado con dirección física en ese estado.
- Presentar los documentos de constitución ante el estado (articles of organization).
- Redactar el operating agreement, el documento que fija las reglas internas entre los miembros.
- Solicitar el EIN (número de identificación fiscal) ante el IRS.
Si no tienes número de la Seguridad Social de EE. UU., solicitar un ITIN para tus trámites fiscales.
Cada paso tiene requisitos y plazos distintos según el estado. Los explicamos con detalle en cómo crear una LLC y mantenerla legalmente.
Ejemplo práctico
Así funciona una LLC en un caso habitual:
Marta es consultora de marketing en España y factura a clientes de EE. UU., Reino Unido y España. Para centralizar el cobro de sus clientes internacionales, constituye una LLC unipersonal en EE. UU. y solicita su EIN.
Como es la única dueña y no vive en EE. UU., el IRS trata su LLC como una entidad ignorada: no presenta una declaración de sociedad, pero sí debe enviar cada año un Form 1120 «pro forma» junto con el Form 5472, aunque ese año no haya tenido beneficio. Si no lo presenta, se expone a la sanción de 25.000 USD.
Los ingresos de la LLC de Marta siguen tributando en España según su residencia fiscal, tal y como explicamos en cómo tributa una LLC en España; la LLC no cambia eso.
El mismo esquema se repite con clientes de Latinoamérica: por ejemplo, un vendedor de ecommerce residente en Colombia que abre una LLC para operar en EE. UU. sigue las mismas obligaciones ante el IRS y, según su residencia fiscal, puede tener que declarar la LLC o sus activos ante la DIAN.
Este ejemplo es orientativo: el resultado exacto depende de tu actividad, el estado donde constituyas la LLC y tu país de residencia.
