IVA en Irlanda: todo lo que debes saber para tu empresa
El IVA en Irlanda, conocido como VAT (Value Added Tax), es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Lo recaudan las empresas registradas y lo ingresan a Revenue, la agencia tributaria irlandesa.
En 2024, la recaudación por IVA en Irlanda alcanzó casi 22.000 millones de euros, lo que da una idea del peso de este impuesto en la economía irlandesa.
Si vendes en Irlanda, facturas a clientes irlandeses o gestionas ventas online hacia ese mercado, entender el IVA Irlanda es clave para fijar precios, facturar correctamente y evitar sanciones.
Tabla de contenidos
¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Irlanda?
El tipo general del IVA en Irlanda es del 23%. Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que no tenga asignado un tipo reducido, cero o una exención específica.
Es el tipo que se aplica salvo que exista una excepción expresa: comercio minorista, hostelería no acogida a un tipo reducido, consultoría y servicios profesionales, tecnología, alcohol o tabaco quedan dentro de este tipo general.
¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en Irlanda?
Además del tipo general, Irlanda aplica tres tipos reducidos y un tipo cero. Cuál corresponde depende del bien o servicio concreto, no del sector de la empresa.
Desde el 1 de julio de 2026, la restauración, el catering, la comida caliente para llevar (excepto alcohol) y la peluquería bajaron del 13,5% al 9%.
| Tipo de producto/servicio | Tasa del IVA |
|---|---|
| Tipo Reducido Construcción y renovación, combustibles de calefacción como el carbón, alquiler de coches a corto plazo, servicios veterinarios, y limpieza y mantenimiento. | 13,5% |
| Segundo Tipo Reducido Restauración, catering y comida caliente para llevar (excepto alcohol, agua embotellada y refrescos), peluquería, gas y electricidad de uso doméstico (medida temporal hasta 2030), y prensa. (vigente desde el 1/07/2026) | 9% |
| Tasa Ganadera Ganado vivo (excepto pollos), galgos de carrera y alquiler de caballos. | 4,8% |
| Tipo Cero Exportaciones, la mayoría de alimentos básicos, libros, ropa y calzado infantil, y medicamentos orales. | 0% |
¿Qué operaciones están exentas del IVA en Irlanda?
A diferencia del tipo cero, en las operaciones exentas no se cobra IVA al cliente pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras vinculadas a esa actividad. En Irlanda están exentos, entre otros:
- Servicios financieros, bancarios, de seguros y reaseguros.
- Servicios médicos, dentales y ópticos prestados por profesionales reconocidos.
- Educación y formación impartida por centros acreditados.
- Alquiler de vivienda residencial (con opción de renuncia a la exención de ciertos casos)
- Transporte de pasajeros y servicios postales universales.
Algunas exenciones exigen cumplir condiciones específicas. Por eso, conviene verificar el caso concreto en la base de tipos de Revenue antes de facturar, y conservar la documentación adecuada para beneficiarse del régimen.
¿Qué necesita para solicitar un número de IVA en Irlanda?
El alta se tramita en línea a través de ROS (Revenue Online Service), con el formulario TR1 (autónomos, trusts y sociedades personalistas) o TR2 (sociedades limitadas).
Junto al formulario, Revenue puede pedirte que acredites tu situación con documentación de apoyo:
- Contratos o facturas que demuestren que ya operas (o vas a operar) con clientes o proveedores en Irlanda.
- Certificado de constitución de la sociedad o, si eres autónomo, prueba de tu actividad económica.
- País de residencia de socios y administradores.
- Dirección del establecimiento en Irlanda, cuando exista uno.
- Extractos bancarios o un plan de negocio, si Revenue considera que la solicitud necesita más respaldo.
Si prefieres externalizar el trámite, en Muay Tax nos encargamos del registro y la gestión de tu IVA.
¿Qué es un número de IVA irlandés y cuándo se utiliza?
El número de IVA irlandés es el identificador que Revenue asigna a tu empresa al darla de alta en el sistema. Su formato es IE + 7 dígitos + 1 o 2 letras (por ejemplo, IE1234567T).
Tiene que aparecer en todas tus facturas. Si facturas a otra empresa (B2B), tu cliente lo necesita tanto para deducirse el IVA como para comprobar si corresponde aplicar la autoliquidación: el mecanismo por el que, en ciertas operaciones intracomunitarias, es el comprador —no el vendedor— quien declara el IVA en su propio país.
El número puede verificarse en el portal VIES de la Comisión Europea. Uno erróneo u omitido en la factura puede obligar a repercutir el IVA irlandés igualmente y derivar en sanciones.
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¿Cómo funciona el IVA en Irlanda?
Cada negocio registrado cobra IVA en lo que vende (IVA repercutido) y paga IVA en lo que compra para su actividad (IVA soportado).
La resta entre ambos marca el resultado de cada periodo: si el repercutido pesa más, se ingresa la diferencia a Revenue; si pesa más el soportado, toca reclamar una devolución.
El derecho a deducir el IVA soportado depende del destino de la compra: si financia una venta sujeta a IVA —tipo cero incluido— se puede deducir; si financia una actividad exenta, no.
¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Irlanda?
El registro depende de umbrales de facturación distintos según la actividad, calculados sobre cualquier periodo de 12 meses consecutivos:
- 85.000 €para empresas que venden bienes.
- para empresas que prestan servicios.
- anuales (agregados a toda la UE) para ventas a distancia y servicios digitales B2C — el umbral de la ventanilla única OSS.
- 41.000 € para adquisiciones intracomunitarias de bienes.
- Sin umbral para empresas no establecidas en Irlanda: deben registrarse desde su primera operación sujeta a IVA.
Por debajo de estos umbrales, el registro es voluntario. Compensa sobre todo si vendes a otras empresas que van a deducirse el IVA, o si tus compras generan un IVA soportado que te interesa recuperar.
Un matiz que conviene tener presente: si ves venir que vas a cruzar el umbral en los próximos meses, lo recomendable es solicitar el alta con margen, no esperar a que la facturación te obligue a hacerlo.
Normas sobre inversión del sujeto pasivo
En determinados servicios prestados por un proveedor extranjero a un cliente irlandés ya registrado a efectos de IVA, es el propio cliente quien asume la declaración del impuesto: es la inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Gracias a este mecanismo, el proveedor extranjero evita tener que darse de alta en Irlanda por una operación puntual.
Declarar el IVA en Irlanda
Requisitos de declaración y cumplimiento del IVA
La declaración periódica es el formulario VAT3, con periodicidad bimestral por defecto (enero-febrero, marzo-abril…), aunque Revenue puede autorizar periodos cuatrimestrales, semestrales o anuales para negocios con menor obligación tributaria.
Plazo: hasta el día 19 del mes siguiente al periodo, ampliado al día 23 para quienes declaran por ROS. Desde abril de 2026, la presentación electrónica es obligatoria para todas las empresas registradas.
Al margen de las VAT3, hay una obligación anual adicional: el RTD (Return of Trading Details), donde se reparte el total de ventas y compras del ejercicio entre los distintos tipos de IVA aplicados. Como norma general, guarda tus facturas un mínimo de 6 años; es el margen que Revenue tiene para pedirte que las justifiques.
¿Cómo calcular el precio con y sin IVA en Irlanda?
Para facturar correctamente conviene distinguir el precio sin IVA del precio con IVA incluido.Precio con IVA = precio sin IVA × (1 + tipo de IVA)
Precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tipo de IVA)
Por ejemplo, un servicio de 100 € sin IVA al tipo general del 23%:
Precio con IVA = 100 € × (1 + 0,23) = 123 €
Es decir, 23 € de IVA que se ingresan a Revenue.
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¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Irlanda?
Cuando el IVA de tus compras pesa más que el de tus ventas en un periodo, tienes crédito a tu favor frente a Revenue. No hace falta pedirlo aparte: marcando la casilla correspondiente en la propia VAT3 ya queda solicitado, y el pago llega por transferencia una vez procesado.
Si tu negocio genera crédito de IVA de forma recurrente —es el caso típico de quien exporta o vende a tipo cero—, puede compensar pasar de declarar cada dos meses a hacerlo mensualmente: así el dinero no queda inmovilizado tanto tiempo.
¿Qué IVA se puede reclamar?
El IVA soportado en gastos y compras necesarios para tu actividad empresarial, siempre que cuentes con factura conforme a la normativa irlandesa.
¿Qué IVA no se puede reclamar?
- Coches de turismo y gastos de representación, salvo casos muy concretos previstos por la normativa.
- Cualquier gasto de uso particular que no esté vinculado a la actividad del negocio.
- Compras destinadas a una actividad exenta, como la financiera, la sanitaria o la educativa.
Reclamación del IVA en otros Estados miembros de la UE
Las empresas de otros países de la UE pueden reclamar el IVA irlandés soportado a través del procedimiento de devolución comunitario, presentado ante su propia administración tributaria, con plazo general hasta el 30 de septiembre del año siguiente. Las empresas de fuera de la UE solo pueden solicitarlo si su país de origen aplica reciprocidad con Irlanda.
Caso práctico
Nordic Home SL, una tienda española de pequeño electrodoméstico y alimentación gourmet, envía un pedido a un cliente de Estocolmo con tres artículos distintos, cada uno con un tratamiento fiscal propio:
Fórmula del precio con IVA incluido = precio sin IVA × (1 + tasa de IVA)
Fórmula precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tasa de IVA)
Calculando cada línea por separado:
- Batidora: 40 € × (1 + 0,25) = 50 € de IVA incluido, más 4,50 € de impuesto químico que se suma aparte, no sobre el IVA.
- Miel: 12 € × (1 + 0,06) = 12,72 €.
- Cargador: 15 € × (1 + 0,25) = 18,75 €, más 1,15 € de impuesto químico.
El total que paga el cliente es 50 € + 12,72 € + 18,75 € + 5,65 € de impuesto químico = 87,12 €, pero solo una parte de esa cifra (12,47 €) es IVA que Nordic Home declara a Skatteverket.
El resto del impuesto químico se declara y liquida por una vía completamente distinta, y muchas tiendas lo olvidan al fijar precios porque no aparece en ningún software de facturación pensado solo para IVA.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el plazo para presentar la declaración VAT3?
¿Quién debe registrarse a efectos de IVA en Irlanda?
¿Qué compras dan derecho a deducción del IVA en Irlanda?
Las compras y gastos necesarios para tu actividad profesional, con factura conforme. Los vehículos de uso privado y los gastos de representación quedan excluidos de la deducción.
¿Cómo se valida un número de IVA irlandés?
¿Cómo puede ayudarte Muay Tax con el IVA en Irlanda?
Gestionar el IVA en un segundo país, con plazos bimestrales y trámites que cambian según el volumen de negocio, es donde la mayoría de empresas pierde tiempo o comete errores. En Muay Tax nos encargamos de todo el proceso:
- Diagnóstico inicial: analizamos tu actividad y te decimos si ya tienes que registrarte en Irlanda, si conviene esperar o si te compensa más la ventanilla única OSS.
- Alta ante Revenue: tramitamos el registro (TR1 o TR2) y reunimos la documentación que suelen pedir.
- Declaraciones periódicas: presentamos tus VAT3 bimestrales y el RTD anual dentro de plazo, sin que tengas que lidiar con el portal.
- Ventanilla única OSS: si vendes a consumidores de varios países de la UE, centralizamos tu IVA europeo desde un único registro.
- Devoluciones: reclamamos el IVA que te corresponde recuperar y hacemos seguimiento hasta que Revenue lo abona.
Somos proveedor oficial del Amazon Service Provider Network (SPN) en las categorías de IVA y RAP, y nuestra plataforma ha gestionado ya las obligaciones fiscales de más de 700 clientes activos en 14 países europeos.
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