IVA en Reino Unido: todo lo que debes saber para tu empresa
El IVA en el Reino Unido, conocido allí como VAT (Value Added Tax), es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Lo recauda HMRC, la agencia tributaria y de aduanas británica; en el ejercicio 2024-2025 recaudó cerca de 171.000 millones de libras.
Desde el Brexit, el IVA Reino Unido funciona como un sistema totalmente aparte del de la UE, con sus propias reglas de registro, importación y devolución. Si vendes, facturas o gestionas stock allí, conocer esas diferencias es clave para no perder margen ni exponerte a sanciones.
Tabla de contenidos
¿Cuál es el tipo general del IVA en el Reino Unido?
El tipo general del IVA en el Reino Unido es del 20%. Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que no tenga reconocido un tipo reducido, el tipo cero o una exención específica: electrónica, muebles, alimentos no básicos, ropa, y servicios de consultoría y marketing, entre otros.
¿Cuáles son los tipos reducidos y exentos del IVA en el Reino Unido?
Además del tipo general, el Reino Unido aplica un tipo reducido, un tipo cero y una lista de operaciones exentas.
A diferencia del tipo cero, en las operaciones exentas no se cobra IVA al cliente pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras vinculadas a ellas; en el tipo cero, sí.
Existe además una categoría de operaciones fuera del ámbito del IVA —como bienes o servicios comprados y consumidos fuera del Reino Unido, o tasas legales como el peaje urbano de Londres—, en las que directamente no se cobra ni se reclama IVA.
| Tipo de producto/servicio | Tasa del IVA |
|---|---|
| Tasa Reducida Energía doméstica (gas y electricidad), sillas de coche infantiles, productos para dejar de fumar, e instalación de materiales de ahorro energético (con tipo cero temporal hasta marzo de 2027, cuando vuelve al 5%). | 12% |
| Tasa Superreducida La mayoría de alimentos básicos, ropa y calzado infantil, libros y prensa, y determinado transporte de pasajeros. | 6% |
| Tasa Exenta Seguros, determinados servicios educativos y de formación, servicios financieros, y las cuotas de ciertas organizaciones sin ánimo de lucro. | – |
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El IVA en el Reino Unido tras el Brexit: qué cambió
Desde el 1 de enero de 2021, el Reino Unido salió del sistema de IVA de la UE y funciona como un país tercero a todos los efectos de este impuesto. Para una empresa española, esto tiene consecuencias muy concretas:
- Lo que antes era una entrega intracomunitaria hacia o desde el Reino Unido ahora es una exportación o una importación, con su propio despacho de aduanas. Se acabó la autoliquidación automática que existía antes del Brexit
- La ventanilla única OSS de la UE no cubre las ventas al Reino Unido: es un sistema totalmente aparte, con sus propias normas de registro.
- Para recuperar el IVA británico soportado, las empresas de la UE ya no usan el portal de devolución de la UE, sino el procedimiento de la 13.ª Directiva, presentado directamente ante HMRC.
Irlanda del Norte: un régimen aparte
Bajo el Windsor Framework, Irlanda del Norte mantiene un estatus híbrido: para el comercio de bienes con la UE sigue las reglas europeas de IVA, mientras que para servicios y operaciones con el resto del Reino Unido aplica la normativa británica.
Una empresa que opera allí puede necesitar dos números de IVA: uno con prefijo GB para lo puramente británico, y otro con prefijo XI para el comercio de bienes con la UE, este último visible en el portal VIES.
¿Cómo es un número de IVA del Reino Unido?
El número de IVA británico tiene el formato GB + 9 dígitos (por ejemplo, GB123456789), o 12 dígitos en el caso de sucursales. Se asigna al completar el registro ante HMRC.
Al no formar parte del sistema VIES de la UE —salvo los números con prefijo XI de Irlanda del Norte—, un número GB no puede validarse en VIES: hay que comprobarlo a través del servicio de verificación propio de HMRC.
¿Cómo calcular el precio con y sin IVA en el Reino Unido?
Precio con IVA = precio sin IVA × (1 + tipo de IVA)
Precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tipo de IVA)
Por ejemplo, un servicio de 100 £ sin IVA al tipo general del 20%:
Precio con IVA = 100 £ × (1 + 0,20) = 120 £
Es decir, 20 £ de IVA que se ingresan a HMRC.
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¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en el Reino Unido?
Empresas establecidas en el Reino Unido
El registro es obligatorio a partir de £90.000 de facturación sujeta a impuestos en cualquier periodo de 12 meses consecutivos, o si se prevé superar esa cifra en los próximos 30 días. Por debajo del umbral, el registro es voluntario.
Empresas no establecidas, incluidas las españolas
No existe umbral: la obligación de registro nace con la primera entrega sujeta a IVA en el Reino Unido, ya sea porque almacenas mercancía allí, vendes bienes o servicios digitales a consumidores británicos, o superas el límite de la regla de las 135 libras que veremos a continuación.
IVA en ventas online al Reino Unido: la regla de las 135 libras
Si vendes bienes desde fuera del Reino Unido a consumidores británicos, el tratamiento del IVA depende del valor del envío completo, no del de cada artículo por separado:
- Envíos de hasta 135 £: el IVA se cobra en el momento de la venta —en el checkout de tu tienda—, no en la aduana. Si vendes a través de un marketplace como Amazon, es el propio marketplace quien recauda y declara ese IVA como «proveedor asimilado» (deemed supplier), no tú.
- Envíos superiores a 135 £: no se cobra IVA en el checkout. Se liquida como IVA de importación en la aduana, normalmente a cargo del importador.
El IVA de importación en el Reino Unido
Para importar mercancía sujeta a IVA necesitas un número EORI con prefijo GB (tu número de IVA seguido de 000). Si además mueves mercancía con o hacia Irlanda del Norte, hace falta un EORI adicional con prefijo XI.
Con la contabilidad diferida del IVA de importación (Postponed VAT Accounting, PVA), el IVA no se paga físicamente en la aduana: se autoliquida en la propia declaración periódica, como IVA repercutido y, si hay derecho a deducción, como IVA soportado en el mismo periodo. HMRC emite mensualmente el certificado C79, que acredita el IVA de importación pagado y es el justificante que sustenta la deducción.
Declaración del IVA en el Reino Unido: MTD y plazos
Desde la entrada en vigor de Making Tax Digital (MTD), todas las empresas registradas a efectos de IVA —sin importar su volumen— deben llevar registros digitales y presentar sus declaraciones con software compatible. Ya no se admite la presentación en papel ni manual.
La periodicidad habitual es trimestral, con un plazo de presentación y pago de un mes y siete días tras el cierre del periodo. Existen regímenes de contabilidad anual o de tipo fijo (flat rate) para negocios más pequeños.
La próxima gran novedad es la facturación electrónica obligatoria: tras una consulta pública en 2025, se espera una hoja de ruta detallada en 2026, con implantación completa prevista para abril de 2029.
Sanciones por retraso en el IVA del Reino Unido
Desde abril de 2025, el sistema de recargos por pago tardío es más severo:- 3% del importe adeudado si el pago se retrasa más de 15 días.
- Un 3% adicional si sigue sin pagarse a los 30 días.
- 10% anual sobre cualquier importe pendiente a partir del día 31.
¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en el Reino Unido?
Si eres una empresa de la UE y has soportado IVA británico en gastos como ferias, hoteles o proveedores, no puedes reclamarlo por el portal de devolución de la UE. Desde el Brexit, se solicita directamente a HMRC a través del procedimiento de la 13.ª Directiva, con más documentación y plazos distintos a los del resto de la UE. Si tu empresa está registrada a efectos de IVA en el Reino Unido, la recuperación del IVA soportado se hace igual que para cualquier negocio británico: dentro de la propia declaración periódica.Enlaces útiles
- gov.uk — Tipos de IVA Página oficial del Gobierno británico con los tipos y exenciones vigentes.
- gov.uk — Registro de IVA Trámite oficial de alta ante HMRC.
- Portal VIES Herramienta de la Comisión Europea, útil para validar números de IVA con prefijo XI de Irlanda del Norte.
Caso práctico
Bruma Cosmética SL revisa sus cuentas trimestrales y detecta un problema: durante ocho semanas, su equipo de atención al cliente aplicó el tipo general del 20% a un pack de protector solar infantil que en realidad debería haber llevado el tipo cero, por tratarse de un producto pensado para menores de cierta edad recogido en esa categoría.
El error afectó a 40 pedidos de 35 £ cada uno, vendidos directamente desde la web de Bruma —no a través de Amazon, donde el marketplace ya aplica los tipos correctamente de forma automática.
Fórmula del precio con IVA incluido = precio sin IVA × (1 + tasa de IVA) Fórmula precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tasa de IVA)
Para calcular cuánto tiene que corregir, Bruma parte del precio de venta ya cobrado (35 £, IVA incluido según lo facturado) y compara los dos escenarios:
- Como se facturó (tipo general 20%): 35 £ ÷ (1 + 0,20) = 29,17 £ de base, 5,83 £ de IVA declarado de más.
- Como debería haberse facturado (tipo cero): 35 £ ÷ (1 + 0) = 35 £ de base, 0 £ de IVA.
Por los 40 pedidos, Bruma ha declarado a HMRC 233,20 £ de IVA que nunca debió repercutir. Antes de solicitar la corrección, revisa también si llegó a cobrar ese IVA de más a sus clientes o si lo asumió como menor margen porque de eso depende cómo se gestiona la rectificación con HMRC.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo general del IVA en el Reino Unido?
¿A partir de qué facturación debo registrarme a efectos de IVA en el Reino Unido?
¿La ventanilla única OSS de la UE cubre las ventas al Reino Unido?
¿Cómo se recupera el IVA británico si mi empresa no está registrada allí?
¿Cómo puede ayudarte Muay Tax con el IVA en Reino Unido?
El IVA británico combina un umbral bajo para empresas no establecidas, una regla de importación específica para ecommerce (las 135 libras) y un sistema de sanciones que se ha endurecido en los últimos años. En Muay Tax nos encargamos de todo:- Diagnóstico: te decimos si debes registrarte, y cómo te afectan la regla de las 135 libras y las normas de deemed supplier si vendes a través de un marketplace.
- Alta ante HMRC, incluido el número EORI cuando haga falta.
- Declaraciones periódicas conforme a Making Tax Digital, dentro de plazo.
- Gestión del IVA de importación con contabilidad diferida (PVA) para no adelantar caja en la aduana.
- Recuperación del IVA británico soportado a través de la 13.ª Directiva.