IVA en Polonia: todo lo que debes saber para tu empresa
El IVA en Polonia, gestionado por la Administración Tributaria Nacional (Krajowa Administracja Skarbowa, KAS), es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Polonia es el mayor mercado de la última oleada de países que se incorporaron a la UE, lo que lo convierte en un destino habitual para empresas españolas que venden online.Tabla de contenidos
Comprender el IVA en Polonia
El IVA Polonia combina un sistema de tipos relativamente sencillo con uno de los regímenes de control fiscal digital más estrictos de la UE: declaraciones electrónicas obligatorias, pago fraccionado y, desde 2026, facturación electrónica centralizada. Conocer estas particularidades es clave para no exponerte a sanciones.
¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Polonia?
El tipo general del IVA en Polonia es del 23%. Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que no tenga asignado un tipo reducido, cero o una exención específica.
¿Cuáles son los tipos reducidos y exentos del IVA en Polonia?
Además del tipo general, Polonia aplica dos tipos reducidos y un tipo cero.
A diferencia del tipo cero, en las operaciones exentas no se cobra IVA al cliente pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras vinculadas a ellas; en el tipo cero, sí. Existe además una exención específica para pequeños contribuyentes que no superen los 200.000 PLN de facturación anual, que veremos en el siguiente apartado.
| Tipo de producto/servicio | Tasa del IVA |
|---|---|
| Tipo Reducido Determinados productos alimenticios, prensa, hostelería y restauración, obras de renovación vinculadas a vivienda, servicios sanitarios básicos, y entradas a eventos culturales y deportivos. | 8% |
| Segundo Tipo Reducido Alimentos básicos, libros y publicaciones impresas, y productos infantiles como sillas de coche y pañales. | 5% |
| Tipo Cero Exportaciones fuera de la UE y entregas intracomunitarias de bienes a otros países de la UE. | 0% |
| Exenta Servicios financieros y de seguros, sanidad, educación reglada, y alquiler de determinados inmuebles. | – |
¿Qué es un número de IVA polaco?
En Polonia, el número de IVA de una empresa coincide con su número de identificación fiscal, el NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej). Se obtiene al completar el registro ante la administración tributaria; las empresas extranjeras suelen solicitarlo con el formulario NIP-2.
Debe figurar en las facturas, sobre todo en operaciones B2B dentro de la UE, donde permite aplicar el tipo cero en las entregas intracomunitarias. Se valida a través del portal VIES de la Comisión Europea.
¿Cómo calcular el precio con y sin IVA en Polonia?
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¿Cómo funciona el IVA en Polonia?
Cada empresa registrada añade el IVA polaco al precio de sus ventas —el IVA repercutido, conocido allí como podatek należny— y, al mismo tiempo, paga IVA en sus propias compras profesionales —el IVA soportado, o podatek naliczony.
En cada declaración se resta el segundo del primero: si el repercutido es mayor, la diferencia se ingresa a la administración tributaria polaca; si el soportado es mayor, se genera un crédito que puede solicitarse como devolución o trasladarse al periodo siguiente.
El derecho a deducir el IVA soportado depende del destino de la compra: si financia una venta sujeta a IVA —tipo cero incluido— se puede deducir; si financia una actividad exenta, no.
¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Polonia?
El registro depende de dónde esté establecida tu empresa, de tu volumen de facturación y de dónde se encuentre tu mercancía.
Empresas polacas
El registro es obligatorio a partir de 200.000 PLN de facturación anual. Por debajo de esa cifra, la empresa queda exenta por defecto, aunque puede renunciar a la exención y registrarse voluntariamente si le interesa deducir el IVA soportado.
Determinadas actividades —metales preciosos, productos sujetos a impuestos especiales, servicios jurídicos y de consultoría, entre otras— obligan a registrarse desde el primer euro, sin poder acogerse a esta exención.
Empresas no establecidas en Polonia
No existe umbral: la obligación de registro nace con la primera operación sujeta a IVA en Polonia —ya sea una importación, una entrega local, una operación intracomunitaria o el almacenamiento de mercancía—, y debe tramitarse antes de realizar esa operación.
Vendedores de la UE: ventas a distancia y OSS
Si vendes bienes o servicios digitales a consumidores particulares polacos desde otro país de la UE, el umbral que activa la obligación de aplicar el IVA polaco es de 10.000 € anuales agregados a toda la UE — el umbral de la ventanilla única OSS. Por debajo, puedes seguir aplicando el IVA de tu país de origen.
Existencias en Polonia: call-off stock y consignación
Si tu mercancía se encuentra en las instalaciones de un cliente polaco, bajo su control, y se vende dentro de los 12 meses siguientes, puedes acogerte al régimen de call-off stock y evitar el registro.
Si en cambio almacenas mercancía en Polonia bajo tu propio control —por ejemplo, para servir a varios clientes desde un mismo almacén, como en Amazon FBA—, se trata de stock en consignación y el registro es obligatorio.
Declarar el IVA en Polonia
Declaración del IVA en Polonia: JPK_V7 y plazos
Las declaraciones de IVA en Polonia se presentan en un archivo electrónico combinado, el JPK_V7, que integra en un mismo XML tanto la declaración como el detalle de cada transacción (equivalente al SAF-T de otros países).- JPK_V7M (mensual): vence el día 25 del mes siguiente.
- JPK_V7K (trimestral): los registros de los dos primeros meses de cada trimestre vencen el día 25 del mes siguiente a cada uno. El resto de datos del trimestre, junto con la sección de declaración, vence el día 25 del mes siguiente al cierre del trimestre.
¿Ya operas en Polonia?
Confíanos tus declaraciones de IVA y céntrate solo en tu crecimiento.El mecanismo de pago fraccionado en Polonia
Cuando el IVA de tus compras pesa más que el de tus ventas en un periodo, tienes crédito a tu favor frente a Revenue. No hace falta pedirlo aparte: marcando la casilla correspondiente en la propia VAT3 ya queda solicitado, y el pago llega por transferencia una vez procesado.
Si tu negocio genera crédito de IVA de forma recurrente —es el caso típico de quien exporta o vende a tipo cero—, puede compensar pasar de declarar cada dos meses a hacerlo mensualmente: así el dinero no queda inmovilizado tanto tiempo.
Verificación de contrapartes: la lista blanca de IVA
La KAS mantiene un listado público de contribuyentes registrados a efectos de IVA, conocido como la lista blanca.
Antes de pagar a un proveedor polaco, conviene comprobar que su cuenta bancaria figura en ese listado: los pagos superiores a 15.000 PLN a una cuenta no incluida en la lista blanca están sujetos a restricciones y pueden acarrear consecuencias fiscales para quien paga.
Facturación electrónica obligatoria: el sistema KSeF
La novedad más importante del IVA polaco en 2026 es la entrada en vigor del KSeF (Krajowy System e-Faktur), el sistema centralizado de facturación electrónica del Ministerio de Hacienda polaco. El calendario de entrada en vigor es escalonado:- 1 de febrero de 2026: obligatorio para grandes contribuyentes polacos, con facturación superior a 200 millones de PLN.
- 1 de abril de 2026: se extiende al resto de empresas establecidas en Polonia.
- 1 de enero de 2027: se incorporan las microempresas.
El IVA de importación en Polonia: aplazamiento
Polonia permite a los contribuyentes registrados aplazar el IVA de importación en lugar de pagarlo por adelantado en la aduana, a través del Artículo 33a de la Ley del IVA: el importe se autoliquida directamente en el JPK_V7 del periodo correspondiente, mejorando el flujo de caja.
Para acogerse a esta simplificación, la empresa debe estar registrada a efectos de IVA en Polonia, presentar sus declaraciones dentro de plazo y mantener sus registros fiscales y aduaneros en regla.
¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Polonia?
Si el IVA de tus compras supera al de tus ventas en un periodo, tienes derecho a una devolución que se solicita directamente en el JPK_V7, sin trámite aparte. El derecho a devolución no se limita a las empresas polacas registradas:- Empresas de la UE no registradas en Polonia: pueden reclamar el IVA polaco pagado en gastos de empresa a través del sistema de devolución del IVA de la UE, siempre que no estuvieran obligadas a registrarse allí durante ese periodo.
- Empresas de fuera de la UE no registradas: pueden reclamarlo si su país de origen ofrece un sistema de devolución recíproco con Polonia.
- Viajeros de fuera de la UE: pueden solicitar la devolución del IVA de bienes comprados en Polonia y exportados en su equipaje, si cumplen los importes mínimos de compra.
Enlaces útiles
- Podatki.gov.pl — Tipos de IVA vigentes Portal oficial del Ministerio de Finanzas polaco.
- Portal VIES Herramienta de la Comisión Europea para validar números de IVA intracomunitarios.
- Ventanilla única del IVA (OSS) — Your Europe Explicación oficial del régimen de ventanilla única para ventas a distancia en la UE.
Caso práctico
TecnoVal SL vende cargadores y componentes electrónicos a un distribuidor de Cracovia. Antes de aceptar el pago, TecnoVal comprueba en la lista blanca de la KAS que la cuenta bancaria de su cliente está registrada correctamente — un paso que se ha vuelto rutina desde que un proveedor suyo tuvo problemas por cobrar en una cuenta no verificada.El distribuidor le paga una factura de 10.000 PLN sin IVA, sujeta al tipo general del 23%, por tratarse de electrónica, uno de los sectores donde el pago fraccionado es obligatorio. En lugar de recibir el importe íntegro en su cuenta habitual, el banco lo reparte automáticamente:
| Concepto | Importe | Cuenta de destino |
|---|---|---|
| Base imponible | 10.000 PLN | Cuenta corriente ordinaria |
| IVA repercutido | 2.300 PLN | Cuenta de IVA (bloqueada para uso general) |
| Total cobrado | 12.300 PLN | — |
Fórmula del precio con IVA incluido = precio sin IVA × (1 + tasa de IVA)
Fórmula precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tasa de IVA)
Comprobando el cálculo: 10.000 PLN × (1 + 0,23) = 12.300 PLN, de los cuales 2.300 PLN son IVA.
TecnoVal no puede usar libremente esos 2.300 PLN de la cuenta de IVA para pagar nóminas o proveedores: solo puede emplearlos para ingresar su propio IVA a la administración tributaria o para pagar el IVA de sus propias facturas de compra. Es dinero suyo, pero con el uso restringido por ley.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el plazo para declarar el IVA en Polonia?
¿A partir de qué facturación debo registrarme a efectos de IVA en Polonia?
¿Tengo que usar el sistema KSeF si mi empresa española no tiene establecimiento en Polonia?
¿Qué es el pago fraccionado del IVA en Polonia?
¿Cómo puede ayudarte Muay Tax con el IVA en Polonia?
El IVA polaco combina un umbral generoso para empresas locales, cero margen para empresas extranjeras, y un nivel de control digital —JPK_V7, pago fraccionado, lista blanca, y ahora KSeF— que pilla desprevenidas a muchas empresas españolas. En Muay Tax nos encargamos de todo:
- Diagnóstico: te decimos si debes registrarte en Polonia y cómo te afecta el calendario de KSeF si tienes o vas a tener establecimiento allí.
- Alta ante la administración tributaria polaca, incluido el NIP.
- Declaraciones periódicas JPK_V7 dentro de plazo, mensuales o trimestrales.
- Ventanilla única OSS si vendes a consumidores de varios países de la UE desde un único registro.
- Recuperación del IVA que te corresponde en el mercado polaco.
Somos proveedor oficial del Amazon Service Provider Network (SPN) en las categorías de IVA y RAP, y nuestra plataforma ha gestionado ya las obligaciones fiscales de más de 700 clientes activos en 14 países europeos.
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