IVA Shopify ventas Europa: qué IVA aplicas según el umbral de 10.000 €
Mientras tus ventas a particulares de otros países de la UE no pasen de 10.000 € al año, aplicas el IVA español (21 %); al superarlos, el del país de destino. El límite está en el artículo 73 de la Ley del IVA y es único para toda la UE, no uno por país.
Datos vigentes a noviembre de 2026.
Cómo se calcula el umbral de 10.000 €
El umbral suma el importe, sin IVA, de tus ventas a distancia a consumidores de otros Estados miembros, es decir, de los bienes que envías tú, o que se envían por tu cuenta, a un particular de otro país de la UE. Si prestas servicios electrónicos, de telecomunicaciones o de radiodifusión a particulares de la UE, también suman.
Se suma todo junto: lo que vendes en Francia, Alemania e Italia cuenta como una sola cifra. Quedan fuera los bienes con impuestos especiales y los que llevan instalación o montaje, que siempre tributan en destino.
Desde qué venta aplicas el IVA del país de destino
Lo aplicas desde el pedido que supera los 10.000 €, ese pedido incluido. La AEAT indica que el importe de una operación no se puede fraccionar para calcular el límite. Con 9.500 € acumulados, un pedido de 1.500 € ya lleva el IVA del país del cliente entero.
Si el año anterior ya superaste el límite, el IVA de destino se aplica desde el primer pedido del año. Los detalles están en el manual de IVA de la AEAT sobre ventas a distancia a particulares.
Cada tienda tiene sus particularidades, así que conviene revisar tu caso con un asesor.
¿Hay que darse de alta en el IVA de cada país o basta con el OSS?
La ventanilla única (OSS, de One Stop Shop) es un régimen optativo del IVA que te permite declarar desde España el IVA de tus ventas a particulares de toda la UE. Si envías desde España y no guardas stock en otro país, basta con el OSS: presentas el modelo 369 en la AEAT y no necesitas número de IVA en Francia, Alemania ni Italia. Es una alternativa al alta en cada Estado miembro, no una obligación.
Lo que cambia con la ventanilla única es dónde declaras, no cuánto pagas: el IVA sigue siendo el del país de cada cliente. Sin OSS, tendrías que presentar una autoliquidación en cada país donde debas IVA.
Cuándo sí necesitas alta local
Necesitas alta local cuando los bienes salen de un almacén situado en otro país. Es el caso de un operador logístico en Alemania, por ejemplo. Las ventas a clientes alemanes desde ese almacén ya no son ventas a distancia desde España, y el OSS no las cubre.
También cambia el panorama si trasladas tu propio stock a otro país antes de venderlo. En esos casos tendrás que registrarte en el IVA de ese país, con sus propias declaraciones y plazos. Para Francia, por ejemplo, las obligaciones locales están en la guía del IVA en Francia.
Ejemplo práctico: tienda de Shopify con ventas a Francia, Alemania e Italia
Con el OSS activo y el umbral superado, el modelo 369 recoge el IVA de cada país por separado. Los dos escenarios suponen que la tienda envía desde España y vende productos con el tipo general de cada país. En el escenario 1, además, ya tiene el OSS activo.
Escenario 1: tienda que ya superó los 10.000 € y vende en un trimestre
Escenario 2: tienda que supera los 10.000 € en pleno trimestre
La tienda lleva 7.500 € de ventas a la UE en el año, todas con IVA español. En agosto entran tres pedidos:
El modelo 369 del tercer trimestre recoge 476 € (300 € de Francia y 176 € de Italia). El pedido alemán, que no superaba el límite, se declara con el IVA español en el modelo 303.
Si en agosto aún no estabas dado de alta en el OSS, presenta el modelo 035 antes del 10 de septiembre (lo explicamos en el apartado siguiente).
Son cifras de ejemplo. Los tipos y las reglas pueden variar según el producto y tu situación concreta.
¿Cómo te das de alta en el OSS y presentas el modelo 369?
Te das de alta con el modelo 035 en la sede electrónica de la AEAT y declaras cada trimestre con el modelo 369. Los pasos son estos:
- Presenta el modelo 035 de alta, con certificado electrónico o Cl@ve. España es tu Estado miembro de identificación: el país donde te registras en el OSS y presentas el modelo 369. El alta se aplica desde el primer día del trimestre siguiente. Si ya habías empezado a vender, presenta el 035 antes del día 10 del mes siguiente e indícalo como operaciones previas.
- Presenta el modelo 369 cada trimestre, en el mes siguiente al cierre, aunque no hayas vendido nada. En el modelo 369 declaras el IVA por país de consumo.
- Ingresa el IVA en el mismo plazo, emite factura de todas las operaciones y conserva los registros durante diez años.
Datos vigentes a noviembre de 2026. Si el último día cae en fin de semana o festivo, pasa al siguiente día hábil.
El 369 no sustituye al modelo 303: las ventas en España y el IVA soportado se siguen declarando en el 303, porque en el 369 no puedes deducir cuotas soportadas. Las condiciones del trámite están en la página de la AEAT sobre el modelo 369.
Si prefieres no hacerlo tú, en Muay Tax hacemos tu registro en la ventanilla única OSS y presentamos el 369 cada trimestre.
¿Cómo aplicas el IVA de destino en Shopify?
En Shopify activas el cobro de IVA transfronterizo y eliges el registro OSS. La ruta, según el Centro de ayuda de Shopify, es Settings > Taxes and duties > Regional settings > European Union > «Collect VAT cross-border» > «Collect using a One Stop Shop (OSS) registration». Ahí indicas el país y tu número de IVA. El nombre de los menús puede variar según el idioma del panel.
Antes de activarlo, comprueba esto:
- Shopify pide tener activado Shopify Tax (o Basic Tax, si ya lo usabas antes del 13 de mayo de 2026).
- Necesitas una zona de envío de la UE.
- Si estabas como microempresa, cambia el tipo de registro a OSS cuando superes el umbral.
- El lugar desde el que envías debe coincidir con el registro.
- Asigna bien las categorías de producto, porque determinan si se aplica un tipo reducido.
Shopify calcula y cobra el IVA, pero no presenta el modelo 369. Eso lo haces tú o tu gestoría.
Consulta siempre el tipo exacto de tu producto en TEDB, la base de datos oficial de la Comisión Europea.
Cómo te ayuda Muay Tax con el IVA de tus ventas en la UE
Muay Tax es una gestoría online fundada en 2019 que hoy atiende a más de 700 clientes activos, entre ellos vendedores de ecommerce. Hacemos el alta en el OSS, presentamos el modelo 369 cada trimestre y llevamos el IVA de España en el 303 para que las dos declaraciones cuadren.
Todo se gestiona desde nuestro portal propio de facturación. Si tu caso incluye stock fuera de España, empezamos por revisar dónde necesitas alta local antes de activar nada en Shopify.
Puedes contratar el registro en la ventanilla única OSS por separado, o dejar el IVA completo de tu negocio en nuestra gestoría de IVA.
Preguntas frecuentes sobre el IVA o el OSS en LAS ventas intracomunitarias de Shopify
Se cuentan en total. El umbral es único para toda la UE: sumas las ventas a particulares de todos los países, y los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y de radiodifusión si los prestas.
No, es optativo. La alternativa es darte de alta en cada país donde debas IVA y presentar allí una autoliquidación propia. La AEAT recoge las dos vías en su manual de IVA.
Si no has superado los 10.000 €, el IVA español del 21 %. Si los has superado, el alemán. El tipo general alemán es el 19 % y hay un reducido del 7 % en algunos productos. Confirma el de tu categoría en TEDB.
Necesitas alta de IVA en el país del almacén. El límite de 10.000 € no se aplica a las ventas enviadas desde otro Estado miembro, y el OSS no cubre las ventas dentro del propio país donde está el stock.
Sí. El OSS es optativo y puedes registrarte antes de superar el umbral. Ten en cuenta que, si optas por aplicar el IVA de destino por debajo del límite, la opción dura como mínimo dos años naturales.
Sí, si ni el año anterior ni el actual superan los 10.000 €, salvo que hayas ejercido la opción por el IVA de destino. Para salir del OSS, presenta el modelo 035 de baja al menos 15 días antes del final del trimestre anterior a aquel en que dejas de usarlo.
