IVA en República Checa: todo lo que debes saber para tu empresa
El IVA en la República Checa, conocido allí como DPH (Daň z přidané hodnoty), es un impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Lo recauda la Administración Tributaria checa (Finanční správa).
La legislación checa del IVA en República Checa suele señalarse como una de las más alineadas con la normativa europea, lo que facilita bastante el cumplimiento si vendes desde España. Aun así, tiene reglas propias en registro, declaración y facturación electrónica que conviene conocer antes de operar allí.
Tabla de contenidos
¿Cuál es el tipo general del IVA en República Checa?
El tipo general del IVA en Irlanda es del 23%. Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que no tenga asignado un tipo reducido, cero o una exención específica. Es el tipo que se aplica salvo que exista una excepción expresa: comercio minorista, hostelería no acogida a un tipo reducido, consultoría y servicios profesionales, tecnología, alcohol o tabaco quedan dentro de este tipo general.¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en República Checa?
Desde el 1 de enero de 2024, la República Checa simplificó su sistema de tipos: fusionó los antiguos tipos reducidos del 15% y el 10% en un único tipo del 12%, y mantuvo un tipo especial del 10% solo para libros electrónicos.
A diferencia del tipo cero, en las operaciones exentas no se cobra IVA al cliente pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras vinculadas a ellas; en el tipo cero, sí.
| Tipo de producto/servicio | Tasa del IVA |
|---|---|
| Tipo Reducido Alimentación y bebidas no alcohólicas, servicios de restauración, agua potable, dispositivos médicos, prensa, sillas de coche infantiles, alojamiento hotelero, entradas a eventos culturales, deportivos y parques de atracciones, vivienda social, y atención médica y dental. | 12% |
| Tipo Especial Libros electrónicos. | 10% |
| Tipo Cero Exportaciones, entregas B2B intracomunitarias, y transporte internacional. | 0% |
| Exenta Servicios sanitarios, educación reglada impartida por centros subvencionables, y servicios financieros y de seguros. | Exenta |
¿Cómo calcular el precio con y sin IVA en la República Checa?
Precio con IVA= precio sin IVA × (1 + tipo de IVA)
Precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tipo de IVA)
Por ejemplo, un servicio de 100 € sin IVA al tipo general del 21%:
Precio con IVA = 100 € × (1 + 0,21) = 121 €
Es decir, 21 € de IVA que se ingresan a la Administración Tributaria checa.
¿Qué es un número de IVA checo?
El número de IVA checo tiene el formato CZ seguido de entre 8 y 10 dígitos. Se asigna al completar el registro y debe figurar en las facturas y en las declaraciones periódicas.
Se valida a través del portal VIES de la Comisión Europea, especialmente relevante para aplicar correctamente el tipo cero o la inversión del sujeto pasivo en operaciones B2B intracomunitarias.
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¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en la República Checa?
Empresas checas
El registro es obligatorio a partir de 2.000.000 CZK (aproximadamente 80.000 €) de facturación en cualquier periodo de 12 meses consecutivos.
Empresas no establecidas en República Checa
No existe umbral: la obligación nace, entre otros casos, con la primera operación sujeta a IVA con lugar de entrega en República Checa —incluidas las ventas a distancia—, con la primera entrega de bienes desde República Checa a otro Estado miembro, o con la primera adquisición intracomunitaria.
Almacenar mercancía allí, aunque sea a través de un operador logístico como Amazon FBA, también genera la obligación de registrarte.
Vendedores de la UE: ventas a distancia y OSS
Si vendes bienes o servicios digitales a consumidores particulares checos desde otro país de la UE, el umbral que activa la obligación de aplicar el IVA checo es de 10.000 € anuales agregados a toda la UE — el umbral de la ventanilla única OSS.
Facturación electrónica en la República Checa
El mandato de facturación electrónica B2G ya está en vigor: las empresas que facturan a la administración pública checa deben hacerlo electrónicamente. Para las operaciones B2B, la obligación está prevista a partir del 1 de enero de 2030, a través de la infraestructura nacional de intercambio (NEN), con formatos como EN 16931, ISDOC, XML (UBL) o EDIFACT. Aunque todavía queda tiempo, es un cambio que conviene anticipar si facturas con frecuencia a empresas checas.
Declaración del IVA en la República Checa: frecuencia y plazos
La periodicidad estándar es mensual. Puedes optar por la declaración trimestral si tu facturación del año anterior no superó los 10.000.000 CZK, aunque el cambio de periodicidad no puede aplicarse ni en el año de tu registro ni en el inmediatamente siguiente.
El plazo de presentación y pago, tanto para declaraciones mensuales como trimestrales, es el día 25 del mes siguiente al periodo de referencia. Los registros de IVA deben conservarse 10 años, un plazo más largo que el mínimo habitual en otros países de la UE.Confíanos tus declaraciones de IVA y céntrate solo en tu crecimiento.
¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en República Checa?
No todos los gastos se recuperan de la misma forma. Algunos ejemplos:
| Tipo de gasto | IVA recuperable |
|---|---|
| Alojamiento | Solo para empresas de la UE |
| Comida, bebida y restauración | No recuperable |
| Alquiler de medios de transporte, combustible | Solo para empresas de la UE |
| Transporte público y taxis | Solo para empresas de la UE |
| Entrada a ferias, cursos y seminarios | Recuperable |
| Gastos generales (oficina, marketing, honorarios profesionales) | Recuperable |
| Entretenimiento | No recuperable |
Las empresas de la UE reclaman el IVA checo a través del sistema de devolución de la UE, presentado desde el portal de su país de origen; las de fuera de la UE, directamente ante la administración checa.
Enlaces útiles
- Finanční správa — Tipos de IVA y normativa Portal oficial de la Administración Tributaria checa.
- Portal VIES Herramienta de la Comisión Europea para validar números de IVA intracomunitarios.
- Ventanilla única del IVA (OSS) — Your Europe Explicación oficial del régimen de ventanilla única para ventas a distancia en la UE.
Caso práctico
Estudio Nómada SL vende cursos online de fotografía a particulares checos y factura consultoría puntual a una agencia de Praga.
¿Dónde se considera realizada la venta de los cursos? Estudio Nómada revisa la dirección de facturación y la IP de compra de sus alumnos. Al coincidir ambas en República Checa para la mayoría, esas ventas llevan IVA checo, no español.
¿Necesita representante fiscal para declararlo? No. A diferencia de Austria o Bélgica, República Checa no exige representante fiscal a ninguna empresa extranjera, así que Estudio Nómada gestiona el registro directamente.
¿Puede recuperar el IVA de su viaje a Praga? Al reclamar el IVA soportado en su viaje de dos noches, descubre que el alojamiento sí es recuperable por ser empresa de la UE, pero las comidas en restaurante no lo son bajo ningún concepto.
Fórmula del precio con IVA incluido = precio sin IVA × (1 + tasa de IVA)
Fórmula precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tasa de IVA)
Por ejemplo, para un curso online de 100 € sin IVA vendido a un alumno checo, sujeto al tipo general del 21% al no tratarse de un centro educativo reconocido:- Precio con IVA incluido = 100 € × (1 + 0,21) = 121 € lo que supone un IVA de 21 € que Estudio Nómada declara ante la Administración Tributaria checa, no ante la española.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo general del IVA en la República Checa?
El 21%. Existe además un tipo reducido único del 12% desde 2024, un tipo especial del 10% para libros electrónicos, y el tipo cero para exportaciones y entregas intracomunitarias.
¿A partir de qué facturación debo registrarme a efectos de IVA en la República Checa?
¿Necesito un representante fiscal para vender en la República Checa?
¿La facturación electrónica B2B es ya obligatoria en la República Checa?
¿Cómo puede ayudarte Muay Tax con el IVA en República Checa?
El IVA checo es de los sistemas más sencillos de la UE en cuanto a tipos, pero tiene su propia lógica en registro, plazos y devoluciones que conviene dominar antes de vender allí. En Muay Tax nos encargamos de todo:- Diagnóstico: te decimos si ya tienes obligación de registrarte en República Checa y desde qué operación concreta.
- Alta ante la Administración Tributaria checa, incluida la traducción y preparación de la documentación exigida.
- Declaraciones periódicas dentro de plazo, mensuales o trimestrales según tu volumen.
- Ventanilla única OSS si vendes a consumidores de varios países de la UE desde un único registro.
- Recuperación del IVA que te corresponde en el mercado checo.