IVA en Austria: todo lo que debes saber para tu empresa
El IVA en Austria, conocido allí como Umsatzsteuer (USt), lo recauda la Agencia Tributaria austríaca a través del portal FinanzOnline.
Si vendes, facturas o gestionas stock en el mercado austríaco, entender bien el IVA en Austria es clave para fijar precios correctamente: además del tipo general y los reducidos habituales, el país tiene particularidades regionales y una tasa nueva desde julio de 2026 que muchas guías todavía no recogen.
Tabla de contenidos
¿Cuál es el tipo general del IVA en Austria?
El tipo general del IVA en Irlanda es del 23%. Se aplica por defecto a cualquier bien o servicio que no tenga asignado un tipo reducido, cero o una exención específica.
Es el tipo que se aplica salvo que exista una excepción expresa: comercio minorista, hostelería no acogida a un tipo reducido, consultoría y servicios profesionales, tecnología, alcohol o tabaco quedan dentro de este tipo general.
¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en Austria?
Además del tipo general, Austria aplica dos tipos reducidos, una tasa nueva para alimentos básicos y un tipo cero.
En 2026 se aplica una novedad desde el 1 de julio, Austria introdujo un tipo reducido adicional del 4,9% para determinados alimentos de primera necesidad —lácteos, huevos, verduras, fruta, arroz, harina, pasta, pan y sal—, distinto del 10% que ya se aplicaba al resto de alimentación.
A diferencia del tipo cero, en las operaciones exentas no se cobra IVA al cliente pero tampoco se puede deducir el IVA de las compras vinculadas a ellas; en el tipo cero, sí.
| Tipo de producto/servicio | Tasa del IVA |
|---|---|
| Tipo Reducido Construcción y renovación, combustibles de calefacción como el carbón, alquiler de coches a corto plazo, servicios veterinarios, y limpieza y mantenimiento. | 13,5% |
| Segundo Tipo Reducido Restauración, catering y comida caliente para llevar (excepto alcohol, agua embotellada y refrescos), peluquería, gas y electricidad de uso doméstico (medida temporal hasta 2030), y prensa. (vigente desde el 1/07/2026) | 9% |
| Tasa Ganadera Ganado vivo (excepto pollos), galgos de carrera y alquiler de caballos. | 4,8% |
| Tipo Cero Exportaciones, la mayoría de alimentos básicos, libros, ropa y calzado infantil, y medicamentos orales. | 0% |
¿Cómo calcular el precio con y sin IVA?
Precio con IVA = precio sin IVA × (1 + tipo de IVA)
Precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tipo de IVA)
Por ejemplo, un servicio de 100 € sin IVA al tipo general del 20%:
Precio con IVA = 100 € × (1 + 0,20) = 120 €
Es decir, 20 € de IVA que se ingresan a la Agencia Tributaria austríaca.
Si prefieres externalizar el trámite, en Muay Tax nos encargamos del registro y la gestión de tu IVA.
¿Qué es un número de IVA austriaco?
¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Austria?
Empresas establecidas en Austria
El registro es obligatorio a partir de 55.000 € de facturación anual sujeta a impuestos. Por debajo de esa cifra, el registro es voluntario, útil sobre todo para poder deducir el IVA soportado en las compras.Empresas no establecidas, incluidas las españolas
Por norma general no existe umbral: la obligación de registro nace con la primera operación sujeta a IVA en Austria, salvo que aplique la inversión del sujeto pasivo (en cuyo caso es el cliente austríaco quien liquida el impuesto y no hace falta registrarse solo por esa operación).Vendedores de la UE: ventas a distancia y OSS
Si vendes bienes o servicios digitales a consumidores particulares austríacos desde otro país de la UE, el umbral que activa la obligación de aplicar el IVA austríaco es de 10.000 € anuales agregados a toda la UE — el umbral de la ventanilla única OSS.
Este umbral no sustituye al registro nacional en otros supuestos: almacenar mercancía, importar o mover tu propio stock a Austria se valoran por separado.
Existencias e importaciones
Las empresas que almacenan mercancía en Austria —habitual en ventas gestionadas por Amazon FBA—, actúan como importadoras registradas, o venden desde un almacén austríaco, generalmente deben registrarse de inmediato, con independencia de la facturación.¿Listo para dar el salto a Austria?
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Inversión del sujeto pasivo en Austria
La inversión del sujeto pasivo (reverse charge) traslada la obligación de liquidar el IVA del vendedor al comprador.
En Austria se aplica, entre otros casos, cuando una empresa extranjera presta la mayoría de servicios B2B a una empresa o entidad austríaca registrada a efectos de IVA, cuando realiza determinadas obras de construcción o suministra bienes montados en Austria, o cuando suministra gas, electricidad, calefacción o refrigeración a un cliente austríaco registrado.
Antes de facturar sin IVA austríaco por este motivo, conviene comprobar que la operación concreta entra dentro del mecanismo y no se aplica de forma automática a todo B2B.
Declaración del IVA en Austria: frecuencia y plazos
La periodicidad depende de tu volumen de facturación:- Mensual: facturación anual superior a 100.000 €.
- Trimestral: facturación anual de hasta 100.000 €.
- Anual: todas las empresas registradas, con independencia de su periodicidad habitual, presentan además una declaración anual de conciliación.
Declaraciones adicionales: ESL e Intrastat
¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Austria?
Si el IVA soportado en tus compras supera al repercutido en un periodo, el crédito puede trasladarse al periodo siguiente o solicitarse como devolución, tramitada electrónicamente por la Agencia Tributaria.
Las empresas de otros países de la UE pueden reclamar el IVA austríaco soportado en gastos de empresa sin necesidad de registrarse en Austria, a través del sistema de devolución de la UE.
Las empresas de fuera de la UE utilizan un procedimiento separado, solicitado directamente ante la administración austríaca. No todo el IVA es recuperable, y una documentación incompleta puede retrasar o bloquear la devolución.
Enlaces útiles
- USP.gv.at — Tipos y exenciones de IVA Portal oficial del Gobierno austríaco para empresas.
- Portal VIES Herramienta de la Comisión Europea para validar números de IVA intracomunitarios.
- Ventanilla única del IVA (OSS) — Your Europe Explicación oficial del régimen de ventanilla única para ventas a distancia en la UE.
¿Ya operas en Austria? Confíanos tus declaraciones de IVA y céntrate solo en tu crecimiento.
Caso práctico
Alpina Trek SL, una empresa española de material de esquí y montaña, vende equipamiento a tiendas especializadas en Austria.
Uno de sus pedidos incluye a dos clientes distintos: una tienda en Innsbruck y otra en Jungholz, el enclave accesible solo por carretera desde Alemania donde se aplica un tipo especial del 19% en lugar del 20% general del resto del país.
Al facturar el mismo lote de esquís a ambas tiendas, Alpina Trek no puede aplicar el mismo tipo aunque las dos estén, formalmente, en Austria:
| Cliente | Ubicación | Tipo aplicado |
|---|---|---|
| Tienda Alpina Innsbruck | Innsbruck (Tirol) | 20% |
| Sport Jungholz | Jungholz (enclave) | 19% |
Fórmula del precio con IVA incluido = precio sin IVA × (1 + tasa de IVA)
Fórmula precio sin IVA = precio con IVA ÷ (1 + tasa de IVA)
Por ejemplo, para un mismo pedido de 100 € sin IVA facturado a cada tienda:
- Tienda Alpina Innsbruck: 100 € × (1 + 0,20) = 120 € (20 € de IVA)
- Sport Jungholz: 100 € × (1 + 0,19) = 119 € (19 € de IVA)
Alpina Trek tuvo que configurar su facturación para detectar el código postal de Jungholz como excepción, ya que su sistema aplicaba por defecto el tipo general a cualquier cliente austríaco.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué facturación debo registrarme a efectos de IVA en Austria?
¿Qué es el nuevo tipo del 4,9% en el IVA de Austria?
¿Con qué frecuencia se declara el IVA en Austria?
¿Cómo puede ayudarte Muay Tax con el IVA en Austria?
El IVA austríaco combina reglas relativamente estándar dentro de la UE con matices que sorprenden a quien no los conoce: un enclave con tipo especial, una tasa nueva para alimentos básicos, y una inversión del sujeto pasivo que no se aplica de forma automática a todo B2B. En Muay Tax nos encargamos de todo:
- Diagnóstico: te decimos si debes registrarte en Austria y si tus productos entran en el nuevo tipo del 4,9%.
- Alta ante la Agencia Tributaria austríaca, gestionada a través de FinanzOnline.
- Declaraciones periódicas dentro de plazo, mensuales, trimestrales o anuales según tu caso.
- Ventanilla única OSS si vendes a consumidores de varios países de la UE desde un único registro.
- Recuperación del IVA que te corresponde en el mercado austríaco.