¿Qué es el FBAR y por qué es importante?
Adrián Navarro
El FBAR (Foreign Bank Account Report) es un informe que deben presentar anualmente todas las personas físicas o entidades estadounidenses que posean o controlen cuentas financieras en el extranjero con un saldo superior a $10,000. Este reporte, exigido por el Departamento del Tesoro de EE.UU. a través del Formulario FinCEN 114, busca prevenir el lavado de dinero y garantizar que los ciudadanos y residentes estadounidenses cumplan con las normativas fiscales internacionales. No presentar el FBAR puede conllevar sanciones severas, tanto civiles como penales.
Tabla de contenidos
¿Quién está obligado a presentar el FBAR?
El FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts) debe ser presentado por ciudadanos, residentes estadounidenses y entidades que posean o tengan firma sobre cuentas extranjeras con un valor total superior a $10,000 en cualquier momento del año calendario.
Requisitos para individuos
Cualquier persona con nacionalidad o residencia en EE.UU. debe reportar cuentas en el extranjero si el saldo total supera los $10,000. Esto incluye cuentas corrientes, de ahorros, inversiones, y cuentas conjuntas.
Requisitos para entidades
Las entidades como corporaciones, sociedades y trusts formadas en EE.UU. deben presentar el FBAR si tienen cuentas extranjeras con un valor agregado superior a $10,000.
Cómo presentar el FBAR
Presentar el FBAR es un proceso esencial para cumplir con las normativas fiscales de EE.UU. cuando se poseen cuentas bancarias extranjeras.
FinCEN Form 114
El Formulario FinCEN 114 es el documento requerido para reportar cuentas extranjeras al gobierno de EE.UU. Este formulario debe completarse en línea a través del sistema BSA E-Filing.
Proceso de presentación en línea
El formulario se envía electrónicamente a través del portal del Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). El proceso incluye la recopilación de información detallada sobre cada cuenta extranjera.
Plazos de presentación y extensiones
El plazo límite para presentar el FBAR es el 15 de abril de cada año, con una extensión automática hasta el 15 de octubre si es necesario.
Penalizaciones por no presentar el FBAR
No presentar el FBAR puede llevar a severas sanciones, tanto civiles como penales.
Multas y sanciones comunes
Las sanciones civiles pueden variar desde una multa de $10,000 por incumplimiento no intencionado hasta el 50% del saldo de la cuenta por incumplimientos intencionados. Además, las penalizaciones pueden aplicarse por cada año que el FBAR no se haya presentado.
Casos de penalizaciones graves
En los casos más extremos, los incumplimientos intencionados pueden resultar en sanciones penales que incluyen multas adicionales e incluso penas de cárcel, dependiendo de la gravedad de la infracción.
Excepciones y consideraciones especiales
Hay situaciones en las que ciertas cuentas no requieren ser reportadas en el FBAR, y se otorgan extensiones especiales para algunos contribuyentes.
Cuentas que no necesitan ser reportadas
Cuentas mantenidas por instituciones financieras estadounidenses o cuentas consolidadas bajo ciertas condiciones no necesitan ser reportadas en el FBAR.
Extensiones de presentación para expatriados
Los ciudadanos estadounidenses que viven fuera de EE.UU. y los expatriados pueden ser elegibles para una extensión automática de la fecha límite del FBAR hasta el 15 de octubre, coincidiendo con otras extensiones fiscales.
Preguntas frecuentes FBAR
El FBAR debe presentarse el 15 de abril de cada año, pero se concede una extensión automática hasta el 15 de octubre.
Las multas por no presentar pueden ser significativas, variando desde sanciones monetarias hasta cargos penales en casos graves.
Cualquier cuenta financiera en el extranjero, como cuentas bancarias, cuentas de corretaje, y fideicomisos financieros, que supere los $10,000 en conjunto.
Si el incumplimiento no fue intencionado, la multa podría ser reducida, aunque aún es posible enfrentar sanciones de hasta $10,000 por violación.
Sí, es posible presentar una enmienda al FBAR si se cometió un error en la información reportada.
No, el FBAR es un informe independiente, aunque a veces la información en él puede cruzarse con otros formularios fiscales.
Después de enviar el FBAR en línea a través de FinCEN, recibirás una confirmación electrónica que puede servir como comprobante de presentación.
Escrito por:
Adrián Navarro
CMO de Muaytax. Especialista en Marketing con experiencia en proyectos SEO, SEM, Social Media. Ha trabajado en gestorías y asesorías, corredurías de seguros online y agencias de marketing y comunicación.
