¿Qué es un operador intracomunitario?
Un operador intracomunitario es un empresario o profesional, que puede ser autónomo o empresa, que realiza operaciones de bienes o servicios con otros países de la Unión Europea y está inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Esta inscripción hace que tu NIF se convierta también en un NIF-IVA intracomunitario. Se trata de un número de IVA que te identifica a efectos de IVA intracomunitario ante las administraciones tributarias del resto de Estados miembros. Te permite:
- Realizar entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes.
- Poder prestar o recibir servicios con otros operadores intracomunitarios bajo las normas del IVA de la UE.
En España, el número de IVA intracomunitario se forma con el prefijo del país (ES) + tu NIF.
Sin este registro, seguirás siendo empresario o autónomo pero tendrás muchas más limitaciones y dudas a la hora de facturar y declarar estas operaciones.
¿Cuándo necesitas ser operador intracomunitario?
No es necesario que todo el que venda en la UE tenga que convertirse inmediatamente en operador intracomunitario, pero hay situaciones claras en las que sí te conviene o directamente es necesario.
En general, necesitas darte de alta como operador intracomunitario cuando:
- Vendes bienes a empresas o autónomos establecidos en otros países de la UE y quieres emitir facturas sin IVA español, aplicando la inversión del sujeto pasivo.
- Prestas servicios a clientes empresariales en la UE y la regla de localización del IVA traslada la tributación al país cliente.
- Compras bienes a proveedores de otros países de la UE, por ejemplo, stock, materias primas o equipamiento.
- Contratas servicios intracomunitarios, como un software, plataformas de pago, publicidad online, etc., a proveedores establecidos en otro país de la UE y necesitas declarar el IVA correctamente en España.
Algunos ejemplos en los que hay que estar dado de alta como operador intracomunitario:
- Un autónomo español que vende servicios de diseño a una empresa en Alemania.
- Una tienda online que vende productos a empresas en Francia y compra stock en Portugal.
- Una empresa que utiliza una plataforma de SaaS y herramientas alojadas en Irlanda, Luxemburgo y otros países de la Unión Europea.
Si estas situaciones son habituales en tu negocio, lo normal es que la Agencia Tributaria espere que estés dado de alta como operador intracomunitario.
¿Qué es el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI)?
El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) es el censo de la Agencia Tributaria donde se inscriben las empresas y autónomos que realizan operaciones intracomunitarias y necesitan un NIF-IVA.
Cuando Hacienda acepta tu alta en el ROI tu NIF-IVA intracomunitario y apareces como operador intracomunitario válido en el sistema VIES, que es utilizado por todas las administraciones tributarias de la UE.
¿Cómo darse de alta como operador intracomunitario?
Para darte de alta como operador intracomunitario en España, debes solicitar la inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios a través del modelo 036. Este es el paso a paso para darse de alta como operador intracomunitario:
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- Acceder al modelo 036 desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado digital, DNIe o Cl@ve.
- Marcar el alta en el ROI. Indicas tu alta como profesional si aún no la tenías y señalar la casilla correspondiente a la inscripción en el ROI (solicitud de NIF-IVA).
- Justificar tus operaciones intracomunitarias. Hacienda puede solicitar que expliques qué tipo de operaciones intracomunitarias vas a realizar y con qué países.
- Presentar el modelo 036 y esperar la resolución. La Agencia Tributaria revisa la solicitud y puede aceptar el alta y darte de alta en el ROI, pedirte más información y denegar la inscripción si no ve actividad real o justificada.
- Comprobar tu NIF-IVA en el VIES. Una vez aceptado, puedes verificar que ya apareces como operador intracomunitario consultando tu NIF-IVA en el VIES.
La Agencia Tributaria detalla este proceso en su apartado de identificación para realizar operaciones con otros empresarios de la UE, donde también enlaza a las gestiones de modelo 036 y 349.
!! Es importante darse de alta en el ROI antes de empezar a facturar como operador intracomunitario.
Ventajas y obligaciones del operador intracomunitario
Convertirse en operador intracomunitario tiene una serie de ventajas:
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- Emitir facturas sin IVA español en muchas operaciones B2B con clientes de otros países de la UE, aplicando la inversión del sujeto pasivo donde el IVA se declara en el país del cliente.
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- Evitar cobros de IVA indebidos y problemas de doble imposición.
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- Tus clientes europeos pueden comprobar tu número IVA en el VIES certificando que eres un operador intracomunitario válido, lo que genera confianza.
Por otro lado, ser operador intracomunitario presenta una serie de obligaciones:
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- Facturar correctamente las operaciones intracomunitarias indicando tu NIF-IVA y el de tu cliente y señalando la exención o inversión del sujeto pasivo cuando proceda.
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- Presentar el modelo 349, declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, cuando superes los umbrales y realices entregas o adquisiciones o ciertos servicios en Estados miembros.
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- Declarar estas operaciones también en el modelo 303, en los apartados específicos de operaciones intracomunitarias.
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- Mantener un libro de registro de operaciones intracomunitarias bien organizado y coherente con lo declarado en el 303 y 349.
Cumplir con estas obligaciones es necesario para evitar requerimientos, sanciones y ajustes de IVA entre países.
Ejemplos prácticos de operador intracomunitario
Ejemplo 1: autónomo de servicios que vende a empresas de la UE.
Imagina que eres autónomo de marketing en España y prestas servicios a empresas en Alemania y Francia:
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- Te das de alta en el ROI mediante el modelo 036 y obtienes tu NIF-IVA ES + NIF.
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- Cuando facturas a tu cliente alemán (empresa con NIF-IVA válido) inficas tu NIF-IVA y el suyo, no aplicas IVA español porque la factura va sin IVA y el cliente declara el IVA en Alemania bajo la inversión de sujeto pasivo.
- Tienes que declarar esa operación en el modelo 349, como prestación de servicios intracomunitarios, y el modelo 303 en las casillas correspondientes a las operaciones intracomunitarias.
Ejemplo 2: tienda online que vende productos a empresas de la UE.
Ahora piensa en una tienda online española que vende productos físicos a empresas en Francia e Italia:
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- La tienda se inscribe en el ROI y obtiene su NIF-IVA.
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- Cuando vende a una empresa francesa con NIF-IVA válido emite una entrega intracomunitaria de bienes: factura sin IVA español, con NIF-IVA de ambos.
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- Si además compra stock a un proveedor italiano con NIF-IVA recibe una adquisición intracomunitaria de bienes, normalmente sin IVA en la factura.
Cada trimestre presenta el modelo 303 declarando las entregas y adquisiciones intracomunitarias, y el modelo 349 detallando las operaciones con cada cliente o proveedor por país.
Este es el tipo de operativa donde ser operador intracomunitario deja de ser opcional y pasa a ser prácticamente imprescindible.
¿Cómo te ayuda Muay Tax como operador intracomunitario?
Si ya estás vendiendo o comprando dentro de la Unión Europea, gestionar bien la situación como operador intracomunitario es clave para no tener problemas con el IVA ni en España ni en otros países.
Desde Muay Tax podemos ayudarte a:
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- Analizar si tienes que darte de alta como operador intracomunitario.
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- Tramitar tu alta en el ROI y la obtención del NIF-IVA.
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- Configurar una facturación intracomunitaria correcta alineada con la normativa.
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- Preparar y presentar tus modelos 303 y 349 asegurando que las operaciones intracomunitarias quedan declaradas correctamente.
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- Coordinar tus obligaciones de IVA internacional si también vendes en marketplaces o almacenas mercancía en otros países de la UE.
Así puedes centrarte en hacer crecer tu negocio en Europa mientras nos ocupamos de que tu situación como operador intracomunitario esté siempre en regla.
Preguntas frecuentes sobre el operador intracomunitario
Un operador intracomunitario es un empresario o profesional, ya sea autónomo o empresa, que realiza operaciones de bienes o servicios con otros países de la Unión Europea y está inscrito en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Al darse de alta en el ROI obtiene un NIF-IVA intracomunitario que le identifica a efectos de IVA en toda la UE.
Cuando realizas de forma habitual ventas o compras de bienes y servicios con empresas de otros países de la Unión Europea.
Debes solicitar la inscripción en el ROI a través del modelo 036. Es en el formulario marcas el alta en el ROI y explicas las operaciones intracomunitarias que vas a realizar y presentas la declaración censal. Cuando Hacienda aprueba la solicitud, tu NIF se convierte en NIF-IVA intracomunitario y pasas a figurar como operador intracomunitario en el VIES.
Cuando la Agencia Tributaria te ha dado de alta en el ROI y tu NIF-IVA aparece como válido en el sistema VIES. Compruébalo introduciendo tu número IVA intracomunitario en el VIES o en el servicio de consulta disponible en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Debe facturar correctamente las operaciones intracomunitarias indicando NIF-IVA propio y el de su cliente, aplicar la inversión del sujeto pasivo o la exención de IVA cuando proceda, presentar el modelo 349 con las operaciones intracomunitarias realizadas y reflejar estas operaciones en el modelo 303 del IVA.
Además, debe llevar un libro de registro de operaciones intracomunitarias coherente con lo declarado en Hacienda.
