¿Qué es el Modelo 721?
El Modelo 721 es una declaración informativa que sirve para informar a la Agencia Tributaria sobre monedas virtuales situadas en el extranjero a 31 de diciembre.
Es decir, se declaran las criptomonedas que están custodiadas por terceros que no son residentes en España y que prestan servicios para salvaguardar las claves criptográficas privadas en nombre de sus clientes.
El Modelo 721 se creó para:
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- Asegurar transparencia fiscal: permite a la Administración tener visibilidad de saldos de cripto custodiados fuera de España, parecido a otras obligaciones informativas sobre bienes en el extranjero pero con reglas propias para cripto.
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- Estandarizar el “qué, cómo y cuándo”: el modelo queda aprobado y regulado mediante la Orden HFP/886/2023, que fija contenido y procedimiento de presentación.
Además, debes saber que la UE va a aumentar el intercambio de información cripto entre países con la directiva DAC8.
A quién afecta el Modelo 721 y cuándo estás obligado
La declaración del Modelo 721 afecta a:
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- Personas físicas y jurídicas que residen en España.
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- Establecimientos permanentes en España de no residentes.
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- Las entidades del artículo 35.4 LGT siempre que tengan monedas virtuales situadas en el extranjero a 31 de diciembre.
Además, la obligación de presentar el Modelo 721 puede alcanzarse si durante el año has sido titular, autorizado, beneficiario, has tenido poder de disposición o has sido titular real, aunque a 31 de diciembre ya no lo seas.
Cuándo hay que declarar el Modelo 721
No existe obligación de informar si, conjuntamente, los saldos a 31 de diciembre no superan los 50.000€. Si se supera este límite conjunto, entonces se informa de todas las monedas virtuales situadas en el extranjero.
Cuándo se vuelve a presentar
Una vez presentado por primera vez, solo tendrás que volver a presentarlo si el saldo conjunto a 31 de diciembre aumenta en más de 20.000€ respecto al que determinó la última declaración. Y, en todo caso, también puede ser obligatorio presentar si se ha producido extinción de la condición de obligado.
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Casos típicos: exchange extranjero, wallets y figuras
Estos son los escenarios más habituales:
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- Caso 1: cripto en exchange extranjero (custodial). Si mantienes tus criptos en una plataforma que custodia tus claves y no es residente en España, te puede obligar si superas 50.000 € a 31/12.
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- Caso 2: wallet propia (autocustodia). Si tienes un monedero donde tú controlas las claves privadas, no se tiene en cuenta para el cómputo del modelo 721.
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- Caso 3: autorizado / poder de disposición / beneficiario o titular real. No va solo de ser titular. Si tienes poder de disposición o actúas como autorizado, también puedes estar dentro. Y si lo fuiste en algún momento del año y dejaste de serlo antes del 31/12, hay supuestos en los que se informa de la fecha de extinción.
Qué información se declara en el Modelo 721
El Modelo 721 exige una serie de información estructurada con datos del declarante, datos del custodio o proveedor y, por cada moneda virtual, sus unidades y su valoración.
- Datos del declarante. Incluye campos de identificación y contacto del declarante y, en caso de persona jurídica, datos de la persona de contacto.
- Datos del proveedor o custodio. Aquí se identifica a la persona o entidad que salvaguarda las claves criptográficas privadas en nombre de terceros, con datos como país del domicilio, dirección, web, sitio o dirección donde presta el servicio.
- Datos por cada moneda virtual. Por cada criptoactivo incluido, se informa:
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- Denominación y siglas, por ejemplo bitcoin o BTC.
- Número de unidades y valoración.
- Origen o motivo o etiqueta del registro. Por ejemplo, si es la primera vez que declaras ese activo, si ya fue declarado en ejercicios anteriores o si se declara por “extinción” de tu condición.
- Fecha de fin de condición si dejaste de ser titular, autorizado o beneficiario antes del 31 de diciembre.
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¿Qué tienes que preparar para presentar el Modelo 721 sin errores?
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- Listado de exchanges o custodios donde tengas cripto en el extranjero.
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- Para cada custodio necesitas los datos de identificación o localización.
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- Para cada cripto necesitas siglas o denominación, unidades y valoración a 31 de diciembre. En caso de cesar la actividad, se necesita la fecha de fin.
Plazo de presentación del Modelo 721
El modelo 721 se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente a aquel al que se refiera la información (corte a 31 de diciembre).
Para que quede muy claro con fechas:
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- Información de 2025 → Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo de 2026.
- Información de 2026 → Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo de 2027.
Si por razones técnicas no se puede presentar online en plazo, la Agencia Tributaria contempla 4 días naturales adicionales.
Por otro lado, no tienes que presentarlo cada año. Una vez presentada la primera declaración sólo será obligatorio repetirlo si el saldo conjunto a 31 de diciembre aumenta en más de 20.000€ respecto al que determinó la última presentación.
Cómo se presenta el Modelo 721 paso a paso
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Accede a la presentación del modelo
Entra en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y sigue la ruta: Inicio → Todas las gestiones → Impuestos, tasas y prestaciones patrimoniales → Declaraciones informativas → Modelo 721 → Presentación.
- Identifícate
Puedes entrar con certificado electrónico, DNIe o Cl@ve. Además, puede presentarlo un representante en tu nombre. Por ejemplo, tu gestoría o asesor.
- Cumplimenta la declaración
Dentro del formulario, normalmente verás la pestaña “1. Cumplimentar solicitud”. Ahí:
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- Selecciona el Ejercicio.
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- Indica el ID registro de Detalle. Lo eliges tú, pero debe ser único. Si ya lo usaste en ese ejercicio, no puedes repetirlo aunque el registro quede anulado.
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- Elige la Condición del declarante. Puede ser titular, autorizado, beneficiario, con poder de disposición, titular real….
Luego completa el resto de apartados (declarante, representante si aplica, datos del custodio o proveedor, y datos por criptoactivo). Recomendación práctica: aunque solo sean obligatorios los campos con asterisco, rellena todo lo posible para evitar avisos o errores.
- Valida antes de enviar
Pulsa “Validar”: si hay errores, el sistema te mostrará el mensaje y la opción de “Ir al error” para corregir directamente la casilla.
- Firma y envía, y guarda el justificante
Si todo está correcto, podrás firmar y enviar. Al finalizar, se genera el recibo de presentación con el CSV y normalmente podrás descargar un PDF de lo presentado que puede tardar si hay muchos registros.
- Si presentas muchas operaciones
Para volúmenes grandes, la AEAT publica la opción de cliente de web service, además de documentación técnica con esquemas o validaciones.
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 721
El modelo 721 es una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero, que informa de tus criptomonedas custodiadas fuera de España por activo, unidades y valoración.
En general, personas físicas o jurídicas en España y otros supuestos como EP o entidades art. 35.4 LGT cuando sean titular, autorizado, beneficiario, con poder de disposición o titular real de esas criptos.
No hay obligación si el saldo conjunto a 31/12 no supera 50.000 €. Si se supera, se informa de todas las monedas virtuales situadas en el extranjero.
Principalmente, criptomonedas custodiadas por un tercero que encaja en el criterio de “situadas en el extranjero” según la AEAT.
Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información (corte a 31/12).
