Directiva DAC8: qué es y por qué ya aplica en 2026

• Aplica desde 1/1/2026 y 2026 es el primer año reportable.
• Obliga a plataformas a identificar usuarios y reportar transacciones.
• Se apoya en CARF (OCDE) para estandarizar el reporte.

Qué es DAC8 y qué cambia para las criptomonedas

DAC8 es la nueva norma europea de transparencia fiscal que entró en vigor el 1 de enero de 2026 para reforzar el intercambio automático de información sobre operaciones con criptomonedas y otros criptoactivos. Esta nueva directiva obliga a que cierta información se reporte y se comparta automáticamente entre administraciones tributarias.

En la práctica, lo relevante son 3 cambios:

1. Más plataformas obligadas a reportar: exchanges y otros proveedores de servicios de criptoactivos pasan a estar dentro del radar de reporte.
2. Más identificación del usuario: se refuerza la verificación (diligencia debida) y la residencia fiscal del cliente.
3. Más trazabilidad de operaciones: se reportan datos de transacciones cripto como tipo de operación, importes o valor, activo, fechas, etc., facilitando cruces entre países.

Por qué DAC8 ya está vigente y qué implica desde 2026

DAC8 es la Directiva (UE) 2023/2226 que modifica la cooperación administrativa en fiscalidad. Desde el 1 de enero de 2026 se empiezan a aplicar las nuevas obligaciones de reporte para criptoactivos. Es decir, 2026 es el primer año reportable a escala EU. Esto se traduce en dos impactos claros:

• Para exchanges o plataformas (proveedores de servicios de criptoactivos): deben recopilar y reportar información sobre usuarios y transacciones siguiendo reglas comunes, como identificación, residencia fiscal y datos de operativa.
• Para usuarios: aumenta el control. Lo relevante ya no es solo “lo que declares”, sino también “lo que reporten de ti” y cómo cuadra con tu declaración.

A quién afecta DAC8 en el mundo cripto

La Directiva DAC8 afecta a dos grandes grupos:

• Plataformas y proveedores de servicios de criptoactivos como exchanges, brokers, custodios y servicios similares. Desde 2026 deben identificar a sus usuarios, determinar su residencia fiscal (diligencia debida) y reportar información de ciertas transacciones a su autoridad fiscal, para que luego se intercambie entre países. Si operan en la UE pero no están autorizados bajo MiCA, se prevé un esquema de registro único en un Estado miembro.
• Usuarios y empresas que operan con criptomonedas a través de intermediarios: si compras, vendes o intercambias cripto en plataformas, aumenta la trazabilidad, porque parte de tu actividad puede quedar reportada por el proveedor. 

Todo esto está alineado con el estándar CARF de la OCDE para homogeneizar el reporting y la diligencia debida en cripto. 

Qué información se reporta sobre tus operaciones con criptomonedas

Datos del usuario (identificación y residencia fiscal)

El reporte no se limita a “tienes cripto”, sino a quién eres a efectos fiscales. El marco se apoya en el estándar de la OCDE para que los datos sean consistentes entre países.

De forma resumida, la información de identificación puede incluir (según el caso):

• Nombre y dirección.
• País(es) de residencia fiscal.
• NIF/TIN (cuando aplique).
• Para personas físicas: fecha de nacimiento y, en determinados supuestos, lugar de nacimiento.
• Identificación del propio proveedor (nombre, dirección y un identificador).

Datos de transacciones (tipo, valor o importe, activo y comisiones)

La información se reporta por tipo de criptoactivo y con resúmenes agregados que permiten a las autoridades ver la foto anual de tu operativa. La Comisión Europea explica que la información se subdivide por cada criptoactivo reportable e incorpora datos cuantitativos como importes agregados y, en transferencias, valores de mercado.

Ejemplos de lo que se reporta:

• Compras de cripto con dinero fiat: importe total pagado en el año (neto de fees) por cada activo.
• Ventas de cripto a dinero fiat: importe total recibido en el año (neto de fees) por cada activo.
• Intercambios cripto ↔ cripto: categorías específicas de adquisiciones o disposiciones frente a otros criptoactivos.
• Transferencias: reglas para reportar transferencias y su valoración, y categorías por tipo de transferencia.
• Envíos a wallets externas: número agregado de unidades y valor de mercado agregado en fiat de las transferencias a direcciones no asociadas (según lo que se conozca).

Ejemplos rápidos de operaciones típicas

• Compras BTC con euros → entra como adquisición contra fiat (importe agregado anual).
• Vendes ETH por euros → entra como disposición contra fiat (importe agregado anual).
• Cambias USDT por SOL → entra como operativa cripto↔cripto (agregada por activo).
• Retiras cripto a una wallet externa → puede entrar como transferencia con valoración agregada. 

Qué hacer ahora para cumplir sin complicarte

Si eres plataforma: lo mínimo que deberías tener listo en 2026

• Define si estás dentro del alcance: confirma si actúas como proveedor de servicios de criptoactivos para clientes en la UE.
• Refuerza la identificación fiscal del usuario: procedimientos de diligencia debida para recoger y validar residencia fiscal y NIF o TIN cuando aplique.
• Estandariza tu “data pipeline”: clasifica operaciones como cripto-fiat, cripto-cripto, transferencias, registra importes o valor y comisiones de forma consistente, que idealmente es el neto de fees donde corresponda.
• Gobernanza y evidencias: controles de calidad, trazabilidad y conservación de evidencias. Por ejemplo, qué recopilaste, cuándo, cómo validaste, y cómo añadiste datos para reporting.

Si eres usuario: cómo evitar descuadres

• KYC al día: mantén actualizados tus datos de identidad y residencia fiscal en tus plataformas; si cambias de país, actualízalo.
• Ordena tus registros: descarga informes o CSV periódicamente y guarda justificantes como depósitos, retiradas, trades y comisiones. Si usas varias plataformas, centraliza todo en un único histórico.
• Coherencia: a partir de 2026, parte de tu operativa puede estar reportada por la plataforma; lo más importante es que lo que declares cuadre con esos datos.
• Ojo con transferencias y retiros: los marcos tipo CARF o DAC8 ponen foco en categorizar transferencias y su valoración agregada. No lo dejes “sin registrar”. 

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