{"id":54290,"date":"2025-12-12T14:17:01","date_gmt":"2025-12-12T13:17:01","guid":{"rendered":"https:\/\/muaytax.com\/?p=54290"},"modified":"2026-02-27T11:42:01","modified_gmt":"2026-02-27T10:42:01","slug":"iva-soportado-y-repercutido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/muaytax.com\/es\/iva-soportado-y-repercutido\/","title":{"rendered":"IVA soportado y repercutido: Qu\u00e9 son y en qu\u00e9 se diferencian"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"54290\" class=\"elementor elementor-54290\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-233cb410 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"233cb410\" data-element_type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-845a5e8 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"845a5e8\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 id=\"que-es-el-iva-soportado-y-repercutido\" class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 es el IVA soportado y repercutido<\/h2><p>En el momento de emitir facturas es muy importante saber qu\u00e9 es el IVA soportado y qu\u00e9 es el IVA repercutido. Cada trimestre, la clave est\u00e1 en comparar el <strong>IVA soportado y repercutido<\/strong> para saber si te toca ingresar dinero a la Agencia Tributaria o si, por el contrario, tienes derecho a compensar o solicitar una devoluci\u00f3n.<\/p><h3 id=\"que-es-el-iva-soportado\" class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 es el IVA soportado<\/h3><p>El <strong>IVA soportado<\/strong> es el IVA que una empresa o aut\u00f3nomo <strong>paga en las facturas de sus compras y gastos<\/strong> relacionados con la actividad (proveedores, alquiler, suministros, servicios, etc.).<\/p><p>Cuando cumple los requisitos legales, ese IVA soportado se convierte en <strong>IVA deducible<\/strong>, porque puede restarse del IVA repercutido en la declaraci\u00f3n del impuesto. Desde el punto de vista fiscal, el <strong>IVA soportado deducible<\/strong> es aquel que <strong>puedes restar<\/strong> del IVA repercutido al hacer la liquidaci\u00f3n. Para que el IVA soportado sea deducible debe:<\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li>Estar <strong>vinculado directamente<\/strong> a tu actividad econ\u00f3mica.<\/li><li>Estar <strong>justificado<\/strong> con una factura completa a tu nombre (o al de tu empresa).<\/li><li>Estar <strong>registrado contablemente<\/strong>.<\/li><li>Corresponder a operaciones <strong>sujetas y no exentas de IVA<\/strong>.<\/li><\/ul><p>El IVA soportado que no cumple estos requisitos (por ejemplo, gastos personales, veh\u00edculos con uso mixto sin justificar, etc.) no puede deducirse y se convierte en un mayor coste o mayor valor del activo.<\/p><p>Recuerda que es muy importante tenerlo en cuenta para la <a href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/contabilidad-factura-en-gestion-contable\/\">contabilidad factura de compras y gastos<\/a> para no perder deducciones ni cometer errores con los libros de registro.<\/p><h3 id=\"que-es-el-iva-repercutido\" class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 es el IVA repercutido<\/h3><p>El <strong>IVA repercutido<\/strong> es el IVA que una empresa o aut\u00f3nomo <strong>cobra a sus clientes en las facturas de venta de bienes o servicios<\/strong>. Ese importe no es un ingreso propio, sino un impuesto que se recauda en nombre de Hacienda y que debe declararse e ingresarse en las liquidaciones de IVA como por ejemplo, en el modelo 303.<\/p><p>En cada factura de venta, desglosas:<\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Base imponible<\/strong> (importe sin IVA).<\/li><li><strong>Tipo impositivo<\/strong> (21 %, 10 % o 4 %, seg\u00fan el producto o servicio).<\/li><li><strong>Cuota de IVA repercutido<\/strong> (base \u00d7 tipo).<\/li><\/ul><p>Ese IVA repercutido <strong>no es un ingreso real para tu negocio<\/strong>, aunque lo cobres: pertenece a la <strong>Agencia Tributaria<\/strong>, y est\u00e1s obligado a ingresarlo cuando presentas el <strong>modelo 303<\/strong>.<\/p><p>En resumen:<\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li>IVA repercutido = IVA que cobras a tus clientes.<\/li><li>IVA soportado = IVA que pagas a tus proveedores.<\/li><\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f27dbd4 elementor-widget elementor-widget-image\" data-id=\"f27dbd4\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"image.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"1000\" height=\"750\" src=\"https:\/\/muaytax.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Img-IVA-Soportado-y-repercutido.png\" class=\"attachment-large size-large wp-image-54846\" alt=\"Esquema IVA soportado y repercutido\" srcset=\"https:\/\/muaytax.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Img-IVA-Soportado-y-repercutido.png 1000w, https:\/\/muaytax.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Img-IVA-Soportado-y-repercutido-300x225.png 300w, https:\/\/muaytax.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/Img-IVA-Soportado-y-repercutido-768x576.png 768w\" sizes=\"(max-width: 1000px) 100vw, 1000px\" title=\"\">\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-38528b4 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"38528b4\" data-element_type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 id=\"diferencias-entre-iva-soportado-e-iva-repercutido\" class=\"wp-block-heading\">Diferencia entre IVA soportado e IVA repercutido<\/h2><p>Aunque ambos conceptos van de la mano, las diferencias entre <strong>IVA soportado e IVA repercutido<\/strong> son esenciales para la gesti\u00f3n del impuesto.<\/p><p>La <strong>diferencia principal<\/strong> entre IVA soportado y repercutido es que el IVA soportado es el que paga la empresa cuando adquiere un producto o servicio y el repercutido es el que cobra la empresa por comercializar un producto o servicio y que ingresar\u00e1 en Hacienda.<\/p><figure class=\"wp-block-table\"><div style=\"width: 100%; overflow-x: auto; -webkit-overflow-scrolling: touch;\"><table class=\"has-fixed-layout\" style=\"min-width: 720px; border-collapse: separate; border-spacing: 0; width: 100%; border: 1px solid #00ad65; border-radius: 10px; overflow: hidden;\"><tbody><tr><td style=\"background-color: #00ad65; border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">\u00a0<\/td><td style=\"background-color: #00ad65; color: #ffffff; border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; white-space: nowrap;\"><strong>IVA repercutido<\/strong><\/td><td style=\"background-color: #00ad65; color: #ffffff; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; white-space: nowrap;\"><strong>IVA soportado<\/strong><\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\"><strong>Origen del IVA<\/strong><\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">Ventas y servicios<\/td><td style=\"border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">Compras y gastos<\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\"><strong>Qui\u00e9n lo paga<\/strong><\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">Cliente<\/td><td style=\"border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">Proveedor<\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\"><strong>Tratamiento fiscal<\/strong><\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">Deuda con Hacienda<\/td><td style=\"border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">El deducible genera un derecho de cr\u00e9dito frente a Hacienda<\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\"><strong>Impacto en la liquidaci\u00f3n trimestral<\/strong><\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; padding: 10px;\">En el modelo 303 se declara en el IVA devengado<\/td><td style=\"padding: 10px;\">Se declara en el bloque de IVA deducible<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><\/figure><p>Por otro lado, si el IVA repercutido es mayor que el soportado deducible, tendr\u00e1s que <strong>ingresar dinero a Hacienda<\/strong>. En cambio si el IVA soportado deducible es mayor, podr\u00e1s <strong>compensar<\/strong> en trimestres siguientes o solicitar <strong>devoluci\u00f3n<\/strong> en determinadas situaciones.<\/p><p>Entender bien estas diferencias entre <strong>IVA soportado e IVA repercutido<\/strong> es clave para evitar errores en tus declaraciones y para planificar la tesorer\u00eda de tu negocio, adem\u00e1s de aprovechar las <a href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/ventajas-estar-registrado-iva-en-un-pais\/\">ventajas de estar correctamente registrado en el IVA<\/a>.<\/p><h2 id=\"iva-soportado-y-repercutido-en-el-modelo-303-y-la-liquidacion-trimestral\" class=\"wp-block-heading\">IVA soportado y repercutido en el modelo 303 y la liquidaci\u00f3n trimestral<\/h2><p>La relaci\u00f3n entre <strong>IVA soportado y repercutido<\/strong> se plasma en la pr\u00e1ctica en el <strong>modelo 303<\/strong>, la declaraci\u00f3n trimestral del IVA.<\/p><p>En este formulario, de forma muy simplificada:<\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li>En el bloque de <strong>IVA devengado<\/strong> declaras el <strong>IVA repercutido<\/strong>:<br \/><ul class=\"wp-block-list\"><li>Ventas y servicios en Espa\u00f1a al tipo general (21 %), reducido (10 %) o superreducido (4 %).<\/li><li>Algunas operaciones especiales (intracomunitarias, inversi\u00f3n del sujeto pasivo, etc.).<\/li><\/ul><\/li><li>En el bloque de <strong>IVA deducible<\/strong> declaras el <strong>IVA soportado deducible<\/strong> de tus compras y gastos:<br \/><ul class=\"wp-block-list\"><li>Bienes corrientes (compras, alquileres, suministros, servicios).<\/li><li>Bienes de inversi\u00f3n (equipos, maquinaria, veh\u00edculos, etc., si son deducibles).<\/li><\/ul><\/li><\/ul><p>La diferencia entre ambos bloques es el <strong>resultado del periodo<\/strong>. Si el <strong>IVA repercutido<\/strong> es mayor que el <strong>IVA soportado deducible<\/strong>, tendr\u00e1s que <strong>ingresar la diferencia<\/strong>. En cambio, si el <strong>IVA soportado deducible<\/strong> es mayor, podr\u00e1s dejar el saldo en <strong>compensaci\u00f3n<\/strong> para pr\u00f3ximos trimestres o solicitar devoluci\u00f3n cuando proceda.<\/p><p>Al final del a\u00f1o, el <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/modelo-390-iva-declaracion-resumen-anual.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>modelo 390<\/strong>, declaraci\u00f3n resumen anual de IVA<\/a>, resume toda la informaci\u00f3n de las liquidaciones trimestrales: total de <strong>IVA soportado y repercutido<\/strong>, bases imponibles y cuotas, operaciones espec\u00edficas, etc.<\/p><h2 id=\"ejemplos-de-iva-soportado-y-repercutido\" class=\"wp-block-heading\">Ejemplos de IVA soportado y repercutido<\/h2><p>Veamos dos ejemplos sencillos para aterrizar mejor el concepto de <strong>IVA soportado y repercutido<\/strong>.<\/p><div style=\"padding: 20px; background-color: #f7faff; border-radius: 10px; margin-bottom: 30px;\"><p><strong>Ejemplo 1: aut\u00f3nomo de servicios con IVA al 21%<\/strong><\/p><p><span style=\"font-style: inherit; font-weight: inherit;\">Imagina que eres aut\u00f3nomo de marketing y, en un trimestre, tienes:<\/span><\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li>Ventas a clientes:<br \/><ul class=\"wp-block-list\"><li>10.000 \u20ac de base imponible al 21% \u2192 <strong>IVA repercutido = 2.100 \u20ac<\/strong>.<\/li><\/ul><\/li><li>Compras y gastos deducibles:<br \/><ul class=\"wp-block-list\"><li>Alquiler de oficina: 1.000\u20ac base + 210\u20ac IVA.<\/li><li>Servicios de software: 500\u20ac base + 105\u20ac IVA.<\/li><li>Equipos inform\u00e1ticos: 1.000\u20ac base + 210\u20ac IVA.<\/li><\/ul><\/li><\/ul><p>IVA soportado deducible total: <strong>210 + 105 + 210 = 525\u20ac<\/strong>.<\/p><p>C\u00e1lculo del periodo:<\/p><p>IVA a ingresar = IVA repercutido \u2013 IVA soportado deducible<br \/>IVA a ingresar = 2.100 \u20ac \u2013 525 \u20ac = <strong>1.575\u20ac<\/strong><\/p><p>Tendr\u00e1s que <strong>pagar 1.575 \u20ac a Hacienda<\/strong> en el modelo 303 de ese trimestre.<\/p><\/div><div style=\"padding: 20px; background-color: #f7faff; border-radius: 10px; margin-bottom: 30px;\"><p><strong>Ejemplo 2: tienda que vende con tipos 21% y 10%<\/strong><\/p><p><span style=\"font-style: inherit; font-weight: inherit;\">Imagina ahora una peque\u00f1a tienda que vende productos al 21 % y otros al 10 %:<\/span><\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li>Ventas:<br \/><ul class=\"wp-block-list\"><li>Productos al 21 %: 8.000 \u20ac base \u2192 IVA repercutido 21 % = 1.680 \u20ac.<\/li><li>Productos al 10 %: 4.000 \u20ac base \u2192 IVA repercutido 10 % = 400 \u20ac.<\/li><\/ul><\/li><\/ul><p>IVA repercutido total: <strong>1.680 + 400 = 2.080 \u20ac<\/strong>.<\/p><ul class=\"wp-block-list\"><li>Compras y gastos deducibles:<br \/><ul class=\"wp-block-list\"><li>Compra de stock al 21 %: 5.000 \u20ac base \u2192 IVA soportado 21 % = 1.050 \u20ac.<\/li><li>Compra de stock al 10 %: 2.000 \u20ac base \u2192 IVA soportado 10 % = 200 \u20ac.<\/li><\/ul><\/li><\/ul><p>IVA soportado deducible total: <strong>1.050 + 200 = 1.250 \u20ac<\/strong>.<\/p><p>C\u00e1lculo:<\/p><p>IVA a ingresar = 2.080 \u20ac \u2013 1.250 \u20ac = <strong>830 \u20ac<\/strong><\/p><p>En este caso, el negocio ha cobrado m\u00e1s IVA del que ha soportado y debe ingresar <strong>830 \u20ac<\/strong> a Hacienda en su liquidaci\u00f3n trimestral.<\/p><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IVA, o impuesto sobre el valor a\u00f1adido, es un <strong>impuesto indirecto sobre el consumo<\/strong>: lo paga el consumidor final, pero son las empresas y aut\u00f3nomos quienes lo <strong>recaudan y lo declaran<\/strong> ante Hacienda. Este impuesto, por tanto, afecta igual a personas f\u00edsicas como a personas jur\u00eddicas. Por eso, es importante conocer la diferencia entre el IVA soportado y repercutido. Aqu\u00ed te contamos qu\u00e9 es el IVA soportado y repercutido, en qu\u00e9 se diferencian y c\u00f3mo calcularlo.<\/p>\n","protected":false},"author":10,"featured_media":54295,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"default","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-4)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[104],"tags":[],"class_list":["post-54290","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-iva"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/54290","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/10"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=54290"}],"version-history":[{"count":50,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/54290\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":59860,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/54290\/revisions\/59860"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/54295"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=54290"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=54290"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/muaytax.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=54290"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}