{"id":15385,"date":"2024-07-22T07:25:13","date_gmt":"2024-07-22T05:25:13","guid":{"rendered":"https:\/\/gestoria.muaytax.com\/?p=15385"},"modified":"2026-06-29T14:46:48","modified_gmt":"2026-06-29T12:46:48","slug":"que-es-el-recargo-de-equivalencia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/muaytax.com\/es\/que-es-el-recargo-de-equivalencia\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el recargo de equivalencia? Explicaci\u00f3n y ejemplos claros"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"15385\" class=\"elementor elementor-15385\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-5578ed80 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"5578ed80\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-13557ec5\" data-id=\"13557ec5\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3daa3cd1 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3daa3cd1\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 id=\"que-es-el-recargo-de-equivalencia\">\u00bfQu\u00e9 es el recargo de equivalencia?<\/h2><p>El <strong>recargo de equivalencia<\/strong> es un r\u00e9gimen especial de IVA dirigido principalmente a comerciantes minoristas y <a href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/autonomo-recargo-de-equivalencia\/\" data-type=\"link\" data-id=\"https:\/\/gestoria.muaytax.com\/autonomo-recargo-de-equivalencia\/\">aut\u00f3nomos que venden productos sin transformarlos<\/a>. Este sistema simplifica la gesti\u00f3n del IVA al eximir a estos comerciantes de presentar las habituales declaraciones trimestrales (modelo 303).<\/p><p>En lugar de ello, el proveedor a\u00f1ade el <b>recargo correspondiente al IVA<\/b> en sus facturas, que var\u00eda seg\u00fan el tipo de producto (5,2% para el IVA general del 21%, entre otros). As\u00ed, <b>los minoristas solo pagan el IVA y el recargo a sus proveedores<\/b>, lo que les libera de llevar una contabilidad tan exhaustiva de este impuesto.<\/p><p>La principal diferencia radica en la gesti\u00f3n del IVA. Bajo el r\u00e9gimen de recargo de equivalencia, los aut\u00f3nomos deben afrontar tres particularidades fiscales:<\/p><ol><li><strong>Pago de un Recargo Adicional en las Compras<\/strong>: Por cada compra realizada, se debe pagar un recargo adicional a Hacienda, cuyo porcentaje var\u00eda seg\u00fan el tipo de IVA del producto.<\/li><li><strong>Sin Declaraciones Trimestrales de IVA<\/strong>: Los aut\u00f3nomos en este r\u00e9gimen no est\u00e1n obligados a presentar liquidaciones trimestrales de IVA.<\/li><li><strong>Sin Necesidad de Facturas de Venta<\/strong>: No es necesario emitir facturas de venta a los clientes.<\/li><\/ol><h2 id=\"quienes-deben-aplicar-el-recargo-de-equivalencia\">\u00bfQui\u00e9nes deben aplicar el recargo de equivalencia?<\/h2><p><b>El proveedor es quien emite la factura con recargo de equivalencia, no el minorista.<\/b> El comerciante acogido a este r\u00e9gimen recibe facturas con recargo de sus proveedores; no las genera \u00e9l mismo hacia sus clientes.<\/p><p>Para estar en este r\u00e9gimen, el comerciante debe cumplir estos requisitos:<\/p><ul><li>Ser persona f\u00edsica: aut\u00f3nomo o comunidad de bienes<\/li><li>Vender productos sin transformarlos (bienes muebles que no sufren ninguna modificaci\u00f3n)<\/li><li>Destinar al menos el <b>80% de sus ventas a consumidores finales<\/b>, no a empresas o profesionales<\/li><\/ul><p><b>Las sociedades limitadas y an\u00f3nimas quedan completamente excluidas<\/b> de este r\u00e9gimen, independientemente de su actividad. Si operas como SL y vendes al por menor, tributas bajo el r\u00e9gimen general de IVA y est\u00e1s obligado a presentar el modelo 303 trimestralmente.<\/p><h3 id=\"el-papel-del-proveedor-en-la-facturaci\u00f3n\">El papel del proveedor en la facturaci\u00f3n<\/h3><p>Es el <b>proveedor<\/b> quien tiene la obligaci\u00f3n legal de <b>aplicar el recargo de equivalencia en la factura<\/b> que emite al minorista. Para ello, el minorista debe comunicar a sus proveedores que est\u00e1 acogido a este r\u00e9gimen antes de realizar cualquier compra. Si no lo hace y el proveedor emite la factura sin recargo, la responsabilidad ante Hacienda sigue siendo del minorista.<\/p><p>El proveedor a\u00f1ade el recargo como una l\u00ednea separada sobre la base imponible, adem\u00e1s del IVA habitual. El total de la factura es lo que el minorista paga, sin posibilidad de deducir ninguna parte.<\/p><h3 id=\"cuando-autorrepercute-el-minorista\">Cu\u00e1ndo autorrepercute el minorista: el modelo 309<\/h3><p>Hay una excepci\u00f3n importante: las <strong>adquisiciones intracomunitarias<\/strong>. Cuando el comerciante compra productos a un proveedor de otro pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea, no hay un proveedor espa\u00f1ol que aplique el recargo.<\/p><p>En ese caso, el propio minorista debe autorrepercutirse tanto el IVA como el recargo de equivalencia, y declararlo a trav\u00e9s del <strong>modelo 309<\/strong>, una declaraci\u00f3n no peri\u00f3dica espec\u00edfica para estas situaciones.<\/p><h3 id=\"excepciones-al-regimen-del-recargo-de-equivalencia\">Excepciones al r\u00e9gimen del recargo de equivalencia<\/h3><p>No todos los comercios minoristas est\u00e1n obligados a aplicar este r\u00e9gimen. Entre las excepciones se encuentran los <strong>comerciantes de joyas, veh\u00edculos, maquinaria industrial y productos petrol\u00edferos<\/strong>, entre otros. Adem\u00e1s, aquellos aut\u00f3nomos que facturen m\u00e1s del <strong>20% a clientes profesionales<\/strong> pueden optar por el r\u00e9gimen general de IVA..<\/p><h2 id=\"como-funciona-el-recargo-de-equivalencia-en-la-facturacion\">\u00bfC\u00f3mo funciona el recargo de equivalencia en la facturaci\u00f3n?<\/h2><p>El recargo de equivalencia es un r\u00e9gimen especial que simplifica la gesti\u00f3n del IVA para comerciantes minoristas. En este sistema, es el proveedor quien debe a\u00f1adir tanto el IVA como el recargo de equivalencia en la factura que emite al minorista. Este \u00faltimo no debe realizar declaraciones de IVA, ya que el pago del impuesto queda gestionado a trav\u00e9s de sus proveedores.<\/p><h3 id=\"facturacion-entre-proveedores-y-minoristas\">Facturaci\u00f3n entre proveedores y minoristas<\/h3><p>Cuando un comerciante minorista compra mercanc\u00eda sujeta al recargo de equivalencia, el proveedor debe emitir una factura que incluya tanto el IVA aplicable como el recargo. Por ejemplo, si el minorista adquiere productos con un IVA general del 21%, el proveedor a\u00f1adir\u00e1 un recargo del 5,2% sobre la base imponible.<\/p><p>Este recargo se refleja como una l\u00ednea separada en la factura. As\u00ed, el minorista paga el total de IVA y recargo, sin tener que preocuparse de la presentaci\u00f3n de declaraciones peri\u00f3dicas del IVA.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-b655f95 elementor-cta--layout-image-left elementor-cta--mobile-layout-image-below elementor-cta--skin-classic elementor-animated-content elementor-widget elementor-widget-call-to-action\" data-id=\"b655f95\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"call-to-action.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg-wrapper\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg elementor-bg\" style=\"background-image: url(https:\/\/muaytax.com\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/gestoria-autonomos.png);\" role=\"img\" aria-label=\"gestor\u00eda aut\u00f3nomos\"><\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg-overlay\"><\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__content\">\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__title elementor-cta__content-item elementor-content-item\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfEres aut\u00f3nomo con recargo de equivalencia?\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__description elementor-cta__content-item elementor-content-item\">\n\t\t\t\t\t\tNos encargamos de tus obligaciones fiscales desde 49 \u20ac\/mes. Sin sorpresas, sin papeleo.\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__button-wrapper elementor-cta__content-item elementor-content-item \">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-cta__button elementor-button elementor-size-\" href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/espana\/gestoria-autonomos\/\">\n\t\t\t\t\t\tGestionar ahora\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3e37832 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"3e37832\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 id=\"operaciones-intracomunitarias-y-el-modelo-309\">Operaciones intracomunitarias y el modelo 309<\/h3><p>En el caso de realizar adquisiciones dentro de la Uni\u00f3n Europea, el comerciante minorista debe autorrepercutirse el IVA y el recargo de equivalencia mediante la presentaci\u00f3n del <strong>modelo 309<\/strong>. Este modelo es una declaraci\u00f3n no peri\u00f3dica que permite regularizar operaciones intracomunitarias, asegurando que tanto el IVA como el recargo queden registrados correctamente.<\/p><h2 id=\"como-calcular-el-recargo-de-equivalencia-en-una-factura\">C\u00f3mo calcular el recargo de equivalencia en una factura<\/h2><p>El recargo se aplica siempre sobre la <b>base imponible<\/b>, igual que el IVA. Nunca se calcula sobre el IVA, sino en paralelo a \u00e9l.<\/p><div style=\"background-color: #d9ffee; color: #ffffff; padding: 20px; border-radius: 10px; font-family: sans-serif; box-shadow: 0 4px 6px rgba(0,0,0,0.05); margin: 15px 0;\"><p><strong style=\"font-size: 18px; display: block; margin-bottom: 5px; color: #031549;\">F\u00d3RMULA:<\/strong><\/p><p style=\"color: #031549;\">Recargo de equivalencia = Base imponible x tipo de recargo<\/p><p style=\"color: #031549;\">Total factura= Base imponible + IVA + Recargo de equivalencia<\/p><\/div><p><span style=\"font-style: inherit; font-weight: inherit; background-color: rgba(2, 1, 1, 0);\">El tipo de recargo depende del tipo de IVA que corresponda al producto. Aqu\u00ed puedes <\/span><span style=\"font-style: inherit; background-color: rgba(2, 1, 1, 0);\"><b>consultar los tipos vigentes<\/b><\/span><span style=\"font-style: inherit; font-weight: inherit; background-color: rgba(2, 1, 1, 0);\"> del recargo de equivalencia:<\/span><\/p><div>\u00a0<\/div><figure style=\"text-align: center;\"><div style=\"display: inline-block; text-align: left; overflow-x: auto; -webkit-overflow-scrolling: touch;\"><table style=\"border-collapse: separate; border-spacing: 0; border: 1px solid #00ad65; border-radius: 10px; overflow: hidden; width: auto;\"><tbody><tr><td style=\"background-color: #00ad65; color: #ffffff; border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\"><strong>Tipo de IVA<\/strong><\/td><td style=\"background-color: #00ad65; color: #ffffff; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; white-space: nowrap; text-align: center;\"><strong>Porcentaje de IVA<\/strong><\/td><td style=\"background-color: #00ad65; color: #ffffff; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; white-space: nowrap; text-align: center;\"><strong>Recargo de equivalencia<\/strong><\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">General<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">21%<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">5,2%<\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">Reducido<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">10%<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">1,4%<\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">Superreducido<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">4%<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">0,5%<\/td><\/tr><tr><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">Tabaco<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">21%<\/td><td style=\"border-right: 1px solid #00ad65; border-bottom: 1px solid #00ad65; padding: 10px; text-align: center;\">1,75%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/div><\/figure><p>Por ejemplo, si compras mercanc\u00eda sujeta al IVA general por valor de 1.000 \u20ac:<\/p><ul><li>Base imponible: 1.000 \u20ac<\/li><li>IVA (21%): 210 \u20ac<\/li><li>Recargo de equivalencia (5,2%): 52 \u20ac<\/li><li><b>Total a pagar: 1.262 \u20ac<\/b><\/li><\/ul><h2 id=\"ejemplo-de-factura-con-recargo-de-equivalencia\">Ejemplo de factura con recargo de equivalencia<\/h2><p>A continuaci\u00f3n tienes <b>ejemplos reales<\/b> de c\u00f3mo queda una factura con recargo de equivalencia seg\u00fan el tipo de producto. En todos los casos, el recargo aparece como una l\u00ednea separada del IVA, sobre la misma base imponible.<\/p><h3 id=\"ejemplo-de-recargo-del-5,2%-para-el-iva-general\">Ejemplo de recargo del 5,2% para el IVA general (21%)<\/h3><p>Un comerciante minorista de electrodom\u00e9sticos compra lavadoras a su distribuidor por valor de 8.000 \u20ac.<\/p><ul><li>Base imponible: 8.000 \u20ac<\/li><li>IVA (21%): 1.680 \u20ac<\/li><li>Recargo de equivalencia (5,2%): 416 \u20ac<\/li><li><b>Total factura: 10.096 \u20ac<\/b><\/li><\/ul><p>El comerciante paga estos 10.096 \u20ac a su proveedor y no tiene que presentar ninguna declaraci\u00f3n de IVA por esa compra. El recargo de los 416 \u20ac es un coste m\u00e1s del negocio, no es recuperable.<\/p><h3>Ejemplo de recargo del 1,4% para IVA reducido (10%)<\/h3><p>Un aut\u00f3nomo con una tienda de alimentos gourmet compra aceite de oliva y queso a su distribuidor por 6.000 \u20ac. Estos productos est\u00e1n sujetos al IVA reducido del 10%.<\/p><ul><li>Base imponible: 6.000 \u20ac<\/li><li>IVA (10%): 600 \u20ac<\/li><li>Recargo de equivalencia (1,4%): 84 \u20ac<\/li><li><b>Total factura: 6.684 \u20ac<\/b><\/li><\/ul><h3>Ejemplo de recargo del 0,5% para IVA superreducido (4%)<\/h3><p>Un comerciante minorista que vende libros en su tienda compra ejemplares a un distribuidor por un valor de 3.000 euros. Los libros est\u00e1n sujetos al <strong>IVA superreducido del 4%<\/strong>, por lo que la factura ser\u00eda:<\/p><ul><li>Base imponible: 3.000 \u20ac<\/li><li>IVA (4%): 120 \u20ac<\/li><li>Recargo de equivalencia (0,5%): 15 \u20ac<\/li><li><strong>Total factura<\/strong>: 3.135 \u20ac<\/li><\/ul><p>Este ejemplo muestra c\u00f3mo, incluso con un recargo relativamente bajo, el comerciante se beneficia de no tener que gestionar declaraciones de IVA complejas.<\/p><h3>Recargo del 1,75% para tabaco<\/h3><p>Para los comercios que venden tabaco, como estancos, el recargo es algo distinto. Si un estanco adquiere un lote de tabaco por valor de 20.000 euros, la factura se desglosar\u00eda as\u00ed:<\/p><ul><li>Base imponible: 20.000 \u20ac<\/li><li>IVA (21%): 4.200 \u20ac<\/li><li>Recargo de equivalencia (1,75%): 350 \u20ac<\/li><li><strong>Total factura<\/strong>: 24.550 \u20ac<\/li><\/ul><h2 id=\"factura-recibida-con-recargo-de-equivalencia-que-debes-revisar\">Factura recibida con recargo de equivalencia: qu\u00e9 debes revisar<\/h2><p>Cuando eres el comerciante minorista y recibes una factura de tu proveedor, hay varios puntos que debes verificar antes de contabilizarla.<\/p><ul><li><b>Que el recargo aparezca como l\u00ednea separada.<\/b> Una factura con recargo de equivalencia correcta debe desglosar tres conceptos de forma independiente: la base imponible, el IVA y el recargo de equivalencia. Si el proveedor los ha mezclado o no aparece el recargo, la factura est\u00e1 mal emitida.<\/li><li><b>Que el tipo de recargo sea el correcto.<\/b> Comprueba que el porcentaje aplicado corresponde al tipo de IVA del producto. El error m\u00e1s habitual es aplicar el 5,2% a productos que deber\u00edan llevar el 1,4% o el 0,5%. La tabla del apartado anterior te sirve de referencia r\u00e1pida.<\/li><li><b>Que el proveedor est\u00e9 aplicando el recargo porque t\u00fa se lo has comunicado.<\/b> La obligaci\u00f3n de informar al proveedor de tu condici\u00f3n en el r\u00e9gimen es tuya. Si no lo has hecho y la factura llega sin recargo, sigues siendo responsable ante Hacienda.En ese caso deber\u00e1s regularizar la situaci\u00f3n presentando el modelo 309 e ingresando el recargo que no fue repercutido. No hacerlo puede derivar en sanciones en caso de inspecci\u00f3n.<\/li><li><b>C\u00f3mo contabilizarla.<\/b> El recargo de equivalencia no es IVA deducible: no va a la cuenta de IVA soportado, sino que forma parte del coste de la mercanc\u00eda. El precio de coste real de tu stock es la suma de la base imponible, el IVA y el recargo. As\u00ed debe registrarse en la contabilidad.<\/li><\/ul><h2 id=\"ventajas-y-desventajas-del-recargo-de-equivalencia\">Ventajas y desventajas del recargo de equivalencia<\/h2><p>El <strong>recargo de equivalencia<\/strong> ofrece ventajas evidentes para ciertos comerciantes minoristas, pero tambi\u00e9n implica algunos inconvenientes que deben tenerse en cuenta antes de acogerse a este r\u00e9gimen.<\/p><h3 id=\"simplicidad-administrativa-y-menor-carga-fiscal\">Simplicidad administrativa y menor carga fiscal<\/h3><p>Una de las mayores ventajas del recargo de equivalencia es la <strong>simplificaci\u00f3n administrativa<\/strong>. Los comerciantes minoristas que se acogen a este r\u00e9gimen no tienen que preocuparse por presentar declaraciones de IVA peri\u00f3dicas, ya que el <strong>IVA y el recargo<\/strong> son gestionados por el proveedor en cada compra.<\/p><p>Esto elimina la necesidad de llevar libros de IVA, lo que supone un ahorro de tiempo y esfuerzo, especialmente para peque\u00f1os comercios que no cuentan con equipos contables amplios.<\/p><p>Por ejemplo, un aut\u00f3nomo que gestiona una tienda de ropa no tendr\u00e1 que presentar el <strong>modelo 303<\/strong> trimestralmente, ni realizar ajustes de IVA a final de a\u00f1o. Todo el IVA y recargo queda reflejado en las facturas emitidas por sus proveedores.<\/p><h3 id=\"coste-adicional-en-las-compras-y-su-impacto-en-los-margenes\">Coste adicional en las compras y su impacto en los m\u00e1rgenes<\/h3><p>A pesar de la simplificaci\u00f3n administrativa, el recargo de equivalencia tambi\u00e9n tiene desventajas, siendo la principal el <strong>mayor coste en las compras<\/strong>. El recargo incrementa el precio final que el comerciante minorista paga por los productos.<\/p><p>Esto puede impactar negativamente en los m\u00e1rgenes de beneficio, ya que el comerciante no puede deducir el IVA pagado en las compras, como ocurre en el r\u00e9gimen general de IVA.<\/p><p>Por ejemplo, un comerciante que compra productos por valor de 10.000 euros al a\u00f1o con un recargo del 5,2% pagar\u00e1 520 euros adicionales, lo que puede afectar a su competitividad si no puede trasladar ese coste al precio final de los productos que vende.<\/p><h3 id=\"inconvenientes-para-emprendedores-con-grandes-inversiones\">Inconvenientes para emprendedores con grandes inversiones<\/h3><p>El recargo de equivalencia puede no ser atractivo para emprendedores que planean realizar <strong>inversiones importantes<\/strong> en su negocio, como la compra de maquinaria o equipamiento. Al no poder deducir el IVA soportado en estas adquisiciones, los costos de inversi\u00f3n aumentan considerablemente.<\/p><p>En estos casos, muchos emprendedores optan por crear una <strong>sociedad limitada<\/strong> en lugar de operar como aut\u00f3nomos bajo el recargo de equivalencia, para beneficiarse de las deducciones fiscales.<\/p><h2 id=\"obligaciones-fiscales-y-modelo-de-iva-relacionados\">Obligaciones fiscales y modelos de IVA relacionados<\/h2><p>A pesar de las ventajas del recargo de equivalencia, los comerciantes minoristas y aut\u00f3nomos que se acogen a este r\u00e9gimen deben cumplir con una serie de <strong>obligaciones fiscales<\/strong>.<\/p><p>Aunque la gesti\u00f3n del IVA est\u00e1 simplificada, existen otros aspectos que requieren atenci\u00f3n, especialmente en lo que respecta a la presentaci\u00f3n de ciertos modelos fiscales y la conservaci\u00f3n de documentaci\u00f3n. Aqu\u00ed se puede ver la <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/iva\/regimenes-tributacion-iva\/regimen-especial-recargo-equivalencia.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">informaci\u00f3n oficial sobre el recargo de equivalencia<\/a> de la Agencia Tributaria.<\/p><h3 id=\"modelos-303-y-390-para-quienes-no-aplican-recargo\">Modelos 303 y 390 para quienes no aplican recargo<\/h3><p>Aquellos comerciantes que optan por el r\u00e9gimen de <strong>recargo de equivalencia<\/strong> no est\u00e1n obligados a presentar el <strong>modelo 303<\/strong>, que es la declaraci\u00f3n trimestral del IVA. Esto es uno de los mayores beneficios del recargo de equivalencia, ya que elimina la necesidad de llevar un control detallado de las transacciones y liquidaciones de IVA.<\/p><p>Tampoco est\u00e1n obligados a presentar el <strong>modelo 390<\/strong>, que es el resumen anual del IVA, ya que el proveedor es quien gestiona la liquidaci\u00f3n del impuesto al emitir las facturas con el recargo.<\/p><p>Sin embargo, aquellos que realicen actividades bajo el r\u00e9gimen general de IVA adem\u00e1s del recargo, deber\u00e1n continuar presentando ambos modelos para esas actividades.<\/p><h3 id=\"documentacion-a-conservar-para-justificar-el-regimen\">Documentaci\u00f3n a conservar para justificar el r\u00e9gimen<\/h3><p>A pesar de la eliminaci\u00f3n de muchas obligaciones fiscales, es importante que los comerciantes <strong>conserven las facturas<\/strong> emitidas por sus proveedores, ya que estas act\u00faan como justificante de la aplicaci\u00f3n del recargo de equivalencia.<\/p><p>Adem\u00e1s, deben estar preparados para demostrar que est\u00e1n acogidos a este r\u00e9gimen en caso de una inspecci\u00f3n por parte de la Agencia Tributaria.<\/p><p>Es importante que los comerciantes minoristas informen a sus proveedores de su condici\u00f3n dentro del r\u00e9gimen de recargo de equivalencia para que estos puedan emitir facturas correctamente, con el IVA y el recargo bien reflejados.<\/p><h3 id=\"presentacion-del-modelo-309-para-operaciones-intracomunitarias\">Presentaci\u00f3n del modelo 309 para operaciones intracomunitarias<\/h3><p>En el caso de <strong>operaciones intracomunitarias<\/strong>, como la compra de productos dentro de la Uni\u00f3n Europea, los comerciantes que est\u00e1n sujetos al recargo de equivalencia deben presentar el <strong>modelo 309<\/strong>.<\/p><p>Este modelo es utilizado para declarar el IVA correspondiente a las adquisiciones de bienes en otros pa\u00edses de la UE, y sirve para autorrepercutirse tanto el IVA como el recargo de equivalencia.<\/p><p>Es una declaraci\u00f3n puntual que se presenta cuando el comerciante realiza este tipo de adquisiciones, lo que implica una responsabilidad adicional para quienes comercian internacionalmente. Teniendo que tener el <a href=\"https:\/\/amzvat.com\/service\/espana\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">registro de IVA<\/a> en los pa\u00edses que se opere.2<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-6a49a6f elementor-cta--layout-image-left elementor-cta--mobile-layout-image-below elementor-cta--skin-classic elementor-animated-content elementor-widget elementor-widget-call-to-action\" data-id=\"6a49a6f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"call-to-action.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg-wrapper\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg elementor-bg\" style=\"background-image: url(https:\/\/muaytax.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/consultoria-fiscal.png);\" role=\"img\" aria-label=\"consultoria-fiscal\"><\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__bg-overlay\"><\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__content\">\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__title elementor-cta__content-item elementor-content-item\">\n\t\t\t\t\t\t\u00bfNo tienes claro si te aplica?\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__description elementor-cta__content-item elementor-content-item\">\n\t\t\t\t\t\tReserva una consultor\u00eda fiscal y te lo aclaramos en 30 minutos.\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-cta__button-wrapper elementor-cta__content-item elementor-content-item \">\n\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-cta__button elementor-button elementor-size-\" href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/espana\/consultoria-fiscal\/\">\n\t\t\t\t\t\tReservar consultor\u00eda\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-70bac64 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"70bac64\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 id=\"asesoria-especializada-en-recargo-de-equivalencia\">Asesor\u00eda especializada en recargo de equivalencia<\/h3><p>En <b>Muay Tax<\/b> llevamos la <b>gesti\u00f3n\u00a0de aut\u00f3nomos<\/b> y comerciantes minoristas con actividad en Espa\u00f1a, incluyendo la <b>revisi\u00f3n\u00a0<\/b>de tu situaci\u00f3n respecto al recargo de equivalencia, la comunicaci\u00f3n con tus proveedores y el <b>asesoramiento<\/b>sobre cu\u00e1ndo el r\u00e9gimen general puede ser m\u00e1s ventajoso para tu negocio.<\/p><p>Si tienes dudas, <a href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/espana\/consultoria-fiscal\/\">consulta con nuestro equipo<\/a> o revisa nuestros <a href=\"https:\/\/muaytax.com\/es\/espana\/gestoria-autonomos\/\">planes de gesti\u00f3n para aut\u00f3nomos<\/a> desde 49 \u20ac\/mes.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-3083ade elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"3083ade\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" id=\"preguntas-frecuentes-sobre-el-recargo-de-equivalencia\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Preguntas frecuentes sobre el recargo de equivalencia<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-59c7bdf elementor-widget elementor-widget-accordion\" data-id=\"59c7bdf\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"accordion.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-accordion\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-accordion-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-9411\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"1\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-9411\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon elementor-accordion-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-closed\"><i class=\"icon icon-down-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-opened\"><i class=\"icon icon-up-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-accordion-title\" tabindex=\"0\">\u00bfPueden las sociedades limitadas (SL) acogerse al recargo de equivalencia?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-9411\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"1\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-9411\"><p>No. El recargo de equivalencia es un r\u00e9gimen exclusivo para personas f\u00edsicas: aut\u00f3nomos y comunidades de bienes. Las sociedades limitadas y an\u00f3nimas quedan excluidas por ley, independientemente de su actividad. Si operas como SL y vendes al por menor, tributas bajo el r\u00e9gimen general de IVA y est\u00e1s obligado a presentar el modelo 303 trimestralmente.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-accordion-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-9412\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"2\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-9412\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon elementor-accordion-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-closed\"><i class=\"icon icon-down-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-opened\"><i class=\"icon icon-up-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-accordion-title\" tabindex=\"0\"> \u00bfPuedo cambiar del recargo de equivalencia al r\u00e9gimen general de IVA?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-9412\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"2\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-9412\"><p>S\u00ed, pero solo si cumples una condici\u00f3n: que m\u00e1s del 20% de tus ventas en el ejercicio anterior se hayan facturado a clientes profesionales o empresarios. En ese caso, puedes comunicar el cambio a Hacienda mediante el modelo 036 o 037 antes del inicio del nuevo ejercicio. Es importante tener en cuenta que al salir del r\u00e9gimen deber\u00e1s regularizar el IVA del stock que tengas en ese momento, ya que habr\u00e1s pagado el recargo por mercanc\u00eda que a\u00fan no has vendido.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-accordion-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-9413\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"3\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-9413\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon elementor-accordion-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-closed\"><i class=\"icon icon-down-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-opened\"><i class=\"icon icon-up-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-accordion-title\" tabindex=\"0\">\u00bfC\u00f3mo se contabiliza el recargo de equivalencia?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-9413\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"3\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-9413\"><p>Para el comerciante minorista, el recargo de equivalencia no se contabiliza como IVA sino como un gasto m\u00e1s del negocio, igual que el precio de la mercanc\u00eda. No es deducible ni recuperable. Esto significa que el coste real de cada compra es la suma de la base imponible, el IVA y el recargo, y as\u00ed debe registrarse en la contabilidad. A efectos pr\u00e1cticos, el precio de coste de tu stock ya incluye el recargo pagado al proveedor.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-accordion-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-9414\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"4\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-9414\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon elementor-accordion-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-closed\"><i class=\"icon icon-down-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-opened\"><i class=\"icon icon-up-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-accordion-title\" tabindex=\"0\">\u00bfQu\u00e9 ocurre si el proveedor no aplica el recargo de equivalencia en la factura?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-9414\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"4\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-9414\"><p>La responsabilidad recae sobre el comerciante minorista. Es obligaci\u00f3n del minorista informar a sus proveedores de que est\u00e1 acogido a este r\u00e9gimen antes de realizar la compra. Si el proveedor emite la factura sin el recargo por no haber sido informado, el minorista sigue siendo responsable ante Hacienda del importe no repercutido. Para regularizar la situaci\u00f3n, deber\u00e1 presentar el modelo 309 e ingresar el recargo correspondiente. No hacerlo puede derivar en sanciones en caso de inspecci\u00f3n.<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-accordion-item\">\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-title-9415\" class=\"elementor-tab-title\" data-tab=\"5\" role=\"button\" aria-controls=\"elementor-tab-content-9415\" aria-expanded=\"false\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon elementor-accordion-icon-right\" aria-hidden=\"true\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-closed\"><i class=\"icon icon-down-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-accordion-icon-opened\"><i class=\"icon icon-up-arrow1\"><\/i><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-accordion-title\" tabindex=\"0\">\u00bfEs compatible el recargo de equivalencia con la venta a trav\u00e9s de internet?<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<div id=\"elementor-tab-content-9415\" class=\"elementor-tab-content elementor-clearfix\" data-tab=\"5\" role=\"region\" aria-labelledby=\"elementor-tab-title-9415\"><p>S\u00ed, el canal de venta no afecta al r\u00e9gimen: si compras productos sin transformarlos y los vendes al consumidor final, el recargo de equivalencia aplica tanto en tienda f\u00edsica como en ecommerce.<\/p><p>El matiz est\u00e1 en que vender online facilita superar el umbral del 20% de ventas a profesionales o empresarios \u2014especialmente en marketplaces como Amazon\u2014, lo que obligar\u00eda a cambiar al r\u00e9gimen general de IVA.\u00a0<\/p><p>Adem\u00e1s, si vendes a clientes en otros pa\u00edses de la UE, esas operaciones quedan fuera del recargo y pueden requerir registro en la Ventanilla \u00danica (OSS).<\/p><\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@type\":\"FAQPage\",\"mainEntity\":[{\"@type\":\"Question\",\"name\":\"\\u00bfPueden las sociedades limitadas (SL) acogerse al recargo de equivalencia?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"<p>No. El recargo de equivalencia es un r\\u00e9gimen exclusivo para personas f\\u00edsicas: aut\\u00f3nomos y comunidades de bienes. 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