¿Cómo tributa una LLC en España? Guía fiscal completa
Mariela Valentín
¿Tienes una LLC en Estados Unidos y resides en España? Entonces te interesa saber cómo tributa una LLC en España y qué obligaciones fiscales conlleva. Aunque las Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC) son entidades muy populares por su flexibilidad y ventajas fiscales en EE. UU., su tratamiento en el sistema tributario español puede generar confusión. En esta guía actualizada te explicamos, con ejemplos y casos reales, cómo considera Hacienda a una LLC, qué modelos debes presentar —como el modelo 100, el modelo 720 o el modelo 184— y qué implicaciones tiene en tu declaración de la renta. Si vendes en Amazon FBA, haces dropshipping o facturas como freelance desde una LLC, este artículo es para ti.
Tabla de contenidos
Qué es una LLC y por qué muchos españoles la utilizan
Una LLC (Compañia de Responsabilidad Limitada) es una figura jurídica estadounidense que combina la flexibilidad fiscal de una empresa individual con la protección patrimonial de una sociedad. Se ha convertido en una opción muy popular entre emprendedores y autónomos españoles que buscan operar internacionalmente o reducir su carga fiscal, sobre todo si prestan servicios digitales o venden en marketplaces como Amazon.
A diferencia de una SL española, la LLC permite tributar los beneficios directamente en la renta personal del propietario si se configura como “disregarded entity” (entidad ignorada a efectos fiscales en EE. UU.), lo que elimina el impuesto de sociedades americano. Esto, unido a la facilidad de constitución online y a la confidencialidad en algunos estados como New Mexico o Wyoming, la convierte en una herramienta atractiva. Crear y mantener una LLC en EE. UU.
Características clave de una LLC americana
| Característica | Detalle |
| Protección patrimonial | Responsabilidad limitada del propietario |
| Flexibilidad fiscal | Puede tributar como entidad ignorada o como partnership |
| Posibilidad de anonimato | En estados como New Mexico o Wyoming |
| Constitución rápida | En 24-48h, 100% online, sin necesidad de ser residente |
| Costes bajos de mantenimiento | Desde $50-100 anuales en estados como New Mexico |
| Sin contabilidad obligatoria | Si el propietario no reside en EE. UU. y la LLC no opera allí |
Ventajas frente a una SL o autónomo en España
- No requiere alta como autónomo en España para facturar con la LLC.
- Permite operar en dólares y tener una cuenta bancaria en EE. UU.
- Puede ofrecer mejor imagen para clientes internacionales.
- Ahorro potencial en cuotas sociales, IRPF e Impuesto de Sociedades.
¿Por qué cada vez más emprendedores digitales eligen este modelo?
Los negocios online —como el dropshipping, la venta en Amazon FBA, los infoproductos, el desarrollo de software o el marketing digital— requieren estructuras ligeras, ágiles y fiscalmente eficientes. Por eso, cada vez más profesionales españoles utilizan una LLC como vehículo de facturación, manteniendo su residencia fiscal en España y utilizando la LLC como puente hacia el mercado global.
🧠 Consejo práctico:
Si tu LLC factura más de 20.000 € anuales y resides en España, es muy probable que tengas que declarar esos beneficios aquí.
Cómo se interpreta una LLC desde el punto de vista fiscal español
El tratamiento fiscal de una LLC en España no es automático ni evidente. Aunque en EE. UU. es una entidad común y flexible, en España Hacienda no la reconoce como un tipo societario específico. Por tanto, su fiscalidad depende de varios factores, entre ellos, el número de miembros, la gestión efectiva y la residencia fiscal del propietario o propietarios.
España analiza cada caso individualmente siguiendo criterios de la Dirección General de Tributos (DGT), especialmente en lo relativo a la atribución de rentas y la residencia fiscal del contribuyente.
¿Es una entidad con personalidad jurídica o transparente fiscalmente?
Desde el punto de vista fiscal español, una LLC puede considerarse:
- Una entidad en régimen de atribución de rentas, si no se demuestra que actúa con personalidad jurídica propia y opera como una simple “caja de paso” entre ingresos y su propietario.
- Una sociedad extranjera con personalidad jurídica, si opera con independencia, tiene estructura, cuenta bancaria propia, oficina, etc.
Si Hacienda considera que no hay personalidad jurídica, los beneficios se atribuyen directamente a la persona física que controla la LLC.
Diferencias según si la LLC tiene uno o varios miembros
| Nº de miembros | Interpretación fiscal (España) | Implicación principal |
| Un miembro | Se considera entidad transparente (atribución de rentas) | El socio declara directamente los beneficios en su IRPF |
| Varios miembros | Puede tratarse como sociedad extranjera con reparto de beneficios | Puede ser necesario presentar modelos 184 y dividir beneficios entre socios |
👉 En ambos casos, no declarar los beneficios de la LLC puede implicar una inspección fiscal, sanciones y regularizaciones.
Qué criterios usa Hacienda para considerar que una LLC tributa en España
Hacienda aplica el criterio de residencia fiscal y de control efectivo. Si una persona física reside en España más de 183 días al año y controla una LLC desde aquí, puede considerarse que la renta mundial obtenida debe ser declarada en España, incluso si la empresa está constituida en EE. UU.
Para ayudarte a tenerlo todo claro, te dejamos una tabla resumen con los principales modelos fiscales que debes tener en cuenta si tienes una LLC y resides en España:
| Modelo | Cuándo se presenta | Obligatorio si… |
| Modelo 100 | Declaración de la renta (IRPF) | Resides en España y recibes beneficios de la LLC como persona física |
| Modelo 184 | Atribución de rentas de entidades extranjeras | La LLC no tiene personalidad jurídica y actúa como entidad transparente |
| Modelo 720 | Declaración informativa de bienes y cuentas en el extranjero | Controlas cuentas bancarias o participaciones en la LLC con más de 50.000 € |
| Modelo 200 | Impuesto sobre sociedades | Solo en casos excepcionales: si la LLC tiene establecimiento permanente en España |
¿Tributan los ingresos de una LLC si no se reparten?
Una de las dudas más frecuentes es si los ingresos generados por una LLC deben declararse en España aunque no se hayan distribuido al socio. La respuesta, en la mayoría de los casos, es sí.
En la fiscalidad española, lo importante no es tanto si los fondos se transfieren, sino quién tiene el derecho a percibirlos. Si tienes el control económico sobre los beneficios de la LLC, Hacienda puede entender que estás obligado a declararlos, aunque los dejes en la cuenta de la empresa.
Régimen de atribución de rentas: Qué es y cómo afecta
El régimen de atribución de rentas implica que los beneficios generados por una entidad, en lugar de tributar en la propia sociedad, se reparten directamente entre los socios para su declaración personal.
Esto es común en comunidades de bienes, sociedades civiles… y también puede aplicarse a las LLC si Hacienda considera que no tienen personalidad jurídica en España.
Si tienes una LLC como persona física y Hacienda la considera “transparente”, deberás declarar los beneficios en tu IRPF aunque no los retires.
Cómo se calculan los beneficios a imputar
Para saber cuánto debes declarar, se toma como referencia la contabilidad de la LLC:
- Ingresos brutos
- – Gastos deducibles (hosting, software, publicidad, servicios, etc.)
- = Beneficio neto
Ese beneficio neto se imputará en proporción a tu participación en la LLC. Si eres el único miembro, se atribuirá el 100 %.
Mantén siempre un registro contable claro y coherente, incluso si no tienes obligación formal en EE. UU., para poder justificar la información en caso de requerimiento de Hacienda.
¿Qué pasa si la LLC no tiene actividad?
Si tu LLC no ha generado ingresos, ni ha tenido actividad económica, no tendrás que declarar beneficios. Sin embargo, puede seguir siendo obligatorio presentar algunos modelos como:
- Modelo 720 (si la cuenta bancaria sigue activa y tiene saldo)
- Modelo 184 con resultado cero (para reflejar que no hubo actividad)
- Formularios fiscales en EE. UU., como el Form 5472, aunque no haya ingresos (esto se vincula a la normativa fiscal americana y también debe cumplirse)
⚠️ No presentar estos modelos puede generar sanciones, incluso en ejercicios sin ingresos.
Ejemplo prácticos: Tributación de LLC en España.
Para entender mejor cómo tributa una LLC en España según el perfil del contribuyente, es útil ver ejemplos reales. A continuación, repasamos tres casos comunes entre emprendedores y profesionales digitales que operan con una LLC desde España.
Caso 1 – Autónomo español que factura con una LLC en Amazon
Vendedor en Amazon FBA que reside en España, ha creado una LLC en Wyoming y factura todos sus ingresos a través de ella.
✅ Tributación:
- Debe declarar los beneficios obtenidos a través de la LLC en su IRPF (modelo 100).
- Si supera los 50.000 € en la cuenta de la LLC, debe presentar el modelo 720.
- Puede estar obligado a presentar el modelo 184 si la LLC es considerada entidad en atribución de rentas.
No declarar estos beneficios puede suponer sanciones por ocultación de ingresos, especialmente si Amazon realiza pagos a una cuenta asociada a la LLC pero el beneficiario reside en España.
Caso 2 – Emprendedor digital con residencia fiscal en España
Profesional de marketing digital que factura desde España a clientes internacionales usando su LLC en New Mexico.
✅ Tributación:
- Atribución directa de rentas al IRPF.
- Aplicación de la escala progresiva del IRPF español sobre los beneficios netos.
- No se aplica el impuesto de sociedades en EE. UU., pero sí el modelo 720 si tiene cuentas o activos en el extranjero.
Llevar una contabilidad estructurada y utilizar plataformas de control financiero puede ayudarte a evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Caso 3 – Empresario español que no declara la LLC
Empresario que constituyó una LLC en EE. UU., factura con ella pero no incluye sus ingresos en la declaración española.
❌ Problemas habituales:
- Hacienda puede entender que existe simulación fiscal.
- Riesgo elevado de inspección por discrepancias entre movimientos bancarios, facturación y renta declarada.
- Posible sanción por no presentar el modelo 720.
Este es el perfil con mayor exposición fiscal. Si resides en España y operas con una LLC, no declarar los beneficios correctamente puede derivar en sanciones de hasta el 150 % del impuesto no pagado.
Convenio de doble imposición entre España y EE. UU: ¿Aplica a las LLC?
El Convenio para evitar la Doble Imposición firmado entre España y Estados Unidos busca evitar que los contribuyentes paguen impuestos por los mismos ingresos en ambos países. Sin embargo, su aplicación a las LLC no es automática, ya que este tipo de entidad no siempre es reconocida como “persona jurídica” a efectos del convenio. obtener el Sacar el EIN necesario para tu LLC.
Por qué las LLC no siempre se consideran “personas jurídicas”
El CDI establece normas claras para sociedades, pero las LLC —según cómo estén configuradas— pueden considerarse:
- Translúcidas o «transparentes fiscalmente», si tributan directamente en el IRPF del socio.
- Entidades con personalidad fiscal propia, si tributan como “corporation” en EE. UU.
Si tu LLC no tributa en EE. UU., Hacienda española puede considerar que el CDI no es aplicable, ya que no hay una tributación efectiva en el otro país.
Cómo evitar la doble imposición
Si tu LLC paga impuestos en EE. UU. (por ejemplo, si tributa como “C-Corp”), puedes solicitar deducción por doble imposición en tu declaración de IRPF en España.
✅ ¿Cómo se hace?
- Presentando documentación oficial del IRS que acredite los impuestos pagados.
- Aplicando la deducción por doble imposición internacional en tu IRPF (modelo 100).
❌ En cambio, si no tributas en EE. UU. porque tu LLC es disregarded entity, deberás tributar íntegramente en España sin deducción alguna.
Qué documentación conviene conservar
Para justificar ante Hacienda que estás actuando conforme a la ley, es recomendable guardar:
- Certificados del IRS (ej. EIN, Letter 147c)
- Acuerdos de Operating Agreement.
Qué es el Operating Agreement…
- Declaraciones fiscales presentadas en EE. UU. (Form 5472, si aplica)
- Extractos bancarios de la LLC
- Declaraciones en España (modelo 100, 720, 184)
¿Conviene tener una LLC si resides fiscalmente en España?
Crear una LLC en EE. UU. puede ofrecer ventajas interesantes a nivel operativo, fiscal y de imagen. Sin embargo, si resides fiscalmente en España, no debes asumir que los beneficios están exentos de impuestos ni que Hacienda no tiene nada que decir. La Agencia Tributaria examina cada caso desde el prisma de la residencia, el control efectivo y la atribución de rentas. Asesoramiento fiscal especializado
Claves a tener en cuenta para no tener problemas con Hacienda
✔️ Si resides más de 183 días al año en España, eres residente fiscal.
✔️ Si gestionas la LLC desde aquí, Hacienda puede entender que controlas sus beneficios.
✔️ Aunque la LLC tribute 0 % en EE. UU., puedes estar obligado a tributar en España.
✔️ No declarar los ingresos de la LLC puede considerarse ocultación.
✔️ Presentar el modelo 720 y el modelo 184 es obligatorio en muchos casos.
✔️ Siempre conserva documentación que acredite el origen y tratamiento fiscal de los ingresos.
Alternativas según tu situación (SL, autónomo, sociedad extranjera)
| Perfil | Alternativa recomendada |
| Emprendedor digital sin equipo | LLC (con asesoría fiscal clara) |
| Negocio con estructura en España | SL española + OSS si vendes en Europa |
| Autónomo en fase inicial | Autónomo con planificación fiscal optimizada |
| Profesional con ingresos altos | SL española o estructura mixta SL + LLC |
Tener una LLC no es una vía para «no pagar impuestos». Es una herramienta fiscal útil, pero debe usarse bien y con conocimiento. Con una buena planificación y la presentación correcta de modelos, puedes evitar problemas y aprovechar sus ventajas legales.
Preguntas frecuentes sobre como tributa una LLC en España
Sí. Si resides en España y controlas la LLC, debes declarar los beneficios aunque no los hayas transferido a tu cuenta personal. Lo que importa es el derecho económico a los beneficios, no el movimiento bancario.
Podrías enfrentarte a sanciones por ocultación de ingresos, regularización de ejercicios anteriores, recargos e intereses. Además, si no presentaste el modelo 720 y superabas los umbrales, las multas pueden ser muy elevadas.
Se integran en tu IRPF (modelo 100) como rendimiento del capital o actividad económica, según el tipo de ingresos. En algunos casos también tendrás que presentar el modelo 184 (atribución de rentas).
No es obligatorio si la LLC no opera en EE. UU., pero sí muy recomendable. Llevar una contabilidad clara te permitirá justificar ingresos, deducciones y responder ante una inspección con garantías.
Sí, si están justificados y vinculados a la actividad. Pero deben documentarse correctamente: facturas, contratos, pagos, etc.
Sí, pero asegúrate de que tenga experiencia en fiscalidad internacional y conocimiento específico sobre entidades como las LLC. No todas las gestorías están preparadas para este tipo de estructuras.
Escrito por:
Mariela Valentín
Mariela Valentín Soca es contable con más de 10 años de experiencia en mercados internacionales. En Muay Tax, se encarga de la creación de LLCs, los trámites fiscales y la contabilidad de empresas en USA. Además, ofrece atención directa a los clientes en el área de Gestoría USA.
