Proceso para la presentación del modelo 184 por parte de una LLC con NIF español

Documentación requerida para la presentación

Para que una LLC con NIF español pueda presentar el modelo 184, es necesario que prepare y reúna cierta documentación específica. Esta incluye:

• • Identificación de la entidad: Nombre o razón social de la LLC, Número de Identificación Fiscal (NIF) español y dirección fiscal en España.
  • Información de los socios: Lista de los socios o partícipes de la LLC, con datos como el nombre completo, NIF o número de identificación fiscal y porcentaje de participación.
  • Desglose de las rentas: Detalle de los ingresos o rentas generados por la LLC, especificando el tipo de renta (capital mobiliario, inmobiliario, actividades económicas, etc.).
  • Distribución de las rentas: Información sobre cómo se distribuyen estas rentas entre los socios de la LLC, reflejando el porcentaje que corresponde a cada socio.

Tener toda esta información lista y en el formato adecuado es fundamental para cumplir correctamente con los requisitos de presentación y evitar problemas con la Agencia Tributaria.

Procedimiento telemático para la presentación del modelo 184

La presentación del modelo 184 debe realizarse de forma telemática a través del portal de la Agencia Tributaria. A continuación, se describe el proceso paso a paso:

1. 1. Acceso a la sede electrónica: Ingresar al sitio web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es) y seleccionar la opción de «Sede Electrónica».
   2. Identificación con certificado digital: La LLC deberá contar con un certificado digital para poder presentar el modelo 184 de manera telemática. Este certificado puede obtenerse a través de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT) o por medio de un representante autorizado.
   3. Rellenado del formulario: Completar el formulario del modelo 184 con la información previamente reunida. Asegurarse de ingresar correctamente los datos de la LLC, los socios y el desglose de rentas.
   4. Firma digital y presentación: Una vez completado el formulario, se firma electrónicamente y se procede a presentar el modelo ante la Agencia Tributaria. La sede electrónica generará un acuse de recibo como comprobante de la presentación.

Plazos para la presentación del modelo 184

El modelo 184 debe presentarse en un plazo específico para cumplir con las normativas fiscales. La fecha límite de presentación es el 31 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal al que se refieren las rentas atribuidas. Por ejemplo, para declarar las rentas obtenidas en 2024, el modelo debe ser presentado entre el 1 y el 31 de enero de 2025.

Es fundamental cumplir con este plazo para evitar posibles sanciones o recargos, que pueden ser impuestos si la presentación se realiza fuera de tiempo o si se omite.

Consecuencias de no presentar el modelo 184 para una LLC con NIF español

Sanciones por presentación tardía o falta de presentación

La no presentación del modelo 184 dentro del plazo establecido o la presentación tardía pueden tener graves consecuencias para una LLC con NIF español. Las sanciones pueden incluir:

• • Multa por presentación extemporánea: En caso de presentar el modelo fuera de plazo, la Agencia Tributaria puede imponer una multa de entre 200 € y 400 €, dependiendo de la demora y de las circunstancias particulares del retraso.
  • Recargos por demora sin requerimiento previo: Si la presentación se realiza fuera de plazo sin que la Agencia Tributaria haya emitido un requerimiento, puede aplicarse un recargo de:
    
    • 5% sobre el importe de la renta atribuida, si el retraso es de hasta tres meses.
    • 10% si el retraso es de entre tres y seis meses.
    • 20% si el retraso supera los 12 meses.
  • Sanciones adicionales en casos graves: En situaciones de omisión intencional o en casos de incumplimiento reiterado, la Agencia Tributaria puede imponer sanciones adicionales de mayor cuantía, considerando el impacto fiscal y la gravedad de la infracción.

Impacto en los socios o partícipes de la LLC

El incumplimiento en la presentación del modelo 184 no solo afecta a la LLC, sino también a sus socios o partícipes. Algunas de las consecuencias que podrían enfrentar incluyen:

• • Inconsistencias en la tributación personal de los socios: Al no declararse las rentas atribuidas, los socios podrían encontrarse con discrepancias fiscales en sus propias declaraciones de impuestos, lo que podría derivar en revisiones o auditorías por parte de la Agencia Tributaria.
  • Potenciales sanciones individuales: Dependiendo de la magnitud y el impacto del incumplimiento, la Agencia Tributaria puede, en algunos casos, investigar la situación de los socios de la LLC y aplicar sanciones individuales si se determina que han ocultado ingresos o declarado incorrectamente.

Procedimientos de inspección y comprobación fiscal

La falta de presentación del modelo 184 también puede dar lugar a que la Agencia Tributaria inicie procedimientos de inspección y comprobación fiscal. Durante estos procedimientos, se revisará la actividad económica de la LLC y sus socios, y se analizará la distribución de rentas para detectar posibles irregularidades.

Estos procedimientos pueden llevar a sanciones adicionales y generar inconvenientes tanto para la LLC como para sus socios, además de los costes y el tiempo que supone un proceso de inspección fiscal.

Recomendaciones para LLCs en España con NIF español

Para cumplir eficazmente con las obligaciones fiscales de las LLCs en España, especialmente en cuanto a la presentación del modelo 184, se sugieren los siguientes pasos prácticos:

1. 1. Consultar a un asesor fiscal especializado: Un experto en fiscalidad internacional puede evaluar si la LLC cumple con los requisitos del régimen de atribución de rentas y garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales en España.
   2. Preparar la documentación necesaria: Mantén un registro detallado de la información clave, incluyendo:
      
      • Identificación de la LLC (nombre, NIF español, y dirección fiscal).
      • Datos de los socios, con sus identificaciones fiscales y porcentajes de participación.
      • Desglose de las rentas generadas y su distribución entre los socios.
   3. Presentar el modelo 184 antes de la fecha límite: Asegúrate de completar y presentar el modelo de forma telemática en el portal de la Agencia Tributaria antes del 31 de enero, con el fin de evitar sanciones por presentación tardía.

Con estos pasos, una LLC con NIF español puede cumplir con el régimen de atribución de rentas de manera eficiente, reduciendo el riesgo de sanciones y asegurando una gestión fiscal clara y ordenada.